Высокая дебиторская задолженность

Все самое важное на тему: "Высокая дебиторская задолженность" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Необходимость управления дебиторской задолженностью

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 05.12.2019 2019-12-05

Статья просмотрена: 34 раза

Библиографическое описание:

Князева К. Е. Необходимость управления дебиторской задолженностью // Молодой ученый. — 2019. — №49. — С. 70-72. — URL https://moluch.ru/archive/287/64789/ (дата обращения: 30.01.2020).

Размер дебиторской задолженности зависит от отрасли, к которой относится предприятие. В статье рассматривается влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия, статистика дебиторской задолженности по отраслям экономики и роль кредитной политики в финансовой деятельности любого экономического субъекта. Рост дебиторской задолженности может привести к банкротству предприятия, поэтому необходимо постоянно контролировать ее состояние.

Ключевые слова: дебиторская задолженность, кредитная политика, просроченная дебиторская задолженность, сомнительная дебиторская задолженность, финансовое состояние предприятия.

Главная цель деятельности предприятия — достижение прибыли. Как правило, увеличение прибыли происходит за счет увеличения объемов продаж. Одним из самых действенных способов увеличения объемов продаж является продажа товара в кредит. Появляется возможность привлечения покупателя, у которого нет достаточно средств для покупки товара по предоплате.

Продажа товара в кредит — является очень мощным инструментом. Благодаря ему компания может существенно увеличить оборот. Это касается не только продаж дорогого товара, но и предоставление небольших кредитов.

Дебиторская задолженность напрямую влияет на финансовое состояние предприятия. Это проявляется в следующих ситуациях [2, с.2]:

− Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовому состоянию предприятия и ведет к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

− Увеличение дебиторской задолженности свидетельствует о росте объемов продаж с отсрочкой платежа, в то же время увеличение дебиторской задолженности «замораживает» оборотные средства и снижает показатели абсолютной ликвидности предприятия;

− Высокие темпы роста кредиторской задолженности в сравнении с ростом дебиторской задолженности нарушает ликвидность баланса. Предприятие рискует потерять способность покрытия краткосрочных пассивов быстрореализуемыми активами, что ведет к неплатежеспособности предприятия;

− Наличие просроченной дебиторской задолженности предусматривает различного рода ситуации, например списание задолженности на уменьшение финансовых результатов, что в конечном итоге приведет к убыткам предприятия, и снижению ликвидности;

− Сомнительная дебиторская задолженность и ее увеличение ухудшают «качество» дебиторской задолженности, ликвидность предприятия снижается, что приводит к появлению убытков.

Рассмотрим и проанализируем дебиторскую задолженность по отраслям экономики в 2018 году (Рис. 1).

Рис. 1. Дебиторская задолженность по отраслям экономики (2018 год)

Как видно из рисунка наименьшая величина дебиторской задолженности прослеживается в отрасли водоснабжения. При этом можно заметить, что в течение 2018 года данный показатель увеличивался незначительно. Наибольшая величина дебиторской задолженности приходится на обрабатывающие производства, а также оптовую и розничную торговлю.

Каждая отрасль специфична и размер дебиторской задолженности соответственно разный. Во всех рассматриваемых отраслях наблюдается тенденция увеличения суммы дебиторской задолженности, что может свидетельствовать о неэффективной кредитной политике.

Кредитная политика предприятия является главным инструментом управления дебиторской задолженностью. Разрабатывая кредитную политику, предприятие учитывает множество вопросов. Самый главный — кому, и на какой срок предоставить кредит? Для этого необходимо сформировать систему оценки контрагентов, с помощью которой можно определить финансовое состояние покупателя, его платежеспособность.

Если предприятие принимает положительное решение в отношении того или иного контрагента, то это не значит, что на этом его проверка закончилась. Необходимо постоянно отслеживать платежи по каждому контрагенту, их финансовое состояние, чтобы не допустить просроченной задолженности.

Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным активам организации, которые обладают высоким риском. При возникновении просроченной задолженности у предприятия появляются дополнительные расходы на содержание этой просроченной задолженности. Это влечет за собой уменьшение выручки, снижение рентабельности и ликвидности оборотных средств, что негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия в целом [5, с. 5].

Увеличение дебиторской задолженности имеет как положительные, так и отрицательные предпосылки. Положительно оценивается увеличение продаж, расширение рынка сбыта. Но с другой стороны, причиной роста задолженности может стать неосмотрительная кредитная политика и неэффективная работа сотрудников компании.

Для оценки влияния дебиторской задолженности на финансовое состояние предприятия необходимо:

− определить удельный вес дебиторской и кредиторской задолженности в общей величине имущества компании;

− оценить темпы роста дебиторской задолженности;

− рассчитать коэффициенты оборачиваемости и периоды их использования.

Подводя итог, следует отметить главное. На предприятиях, вне зависимости от принадлежности к той или иной отрасли экономики, должно быть реализовано управление дебиторской задолженностью, так как неэффективное управление может привести к техническому банкротству предприятия. Образование дебиторской задолженности практически неизбежно, поэтому в данной ситуации необходимо создание эффективной системы управления, направленной на ускорение дебиторской задолженности.

Для определения эффективности такого управления можно использовать финансовые коэффициенты оборачиваемости (деловой активности), вертикальный и горизонтальный финансовые анализы. Для полного представления об эффективности управления рекомендуется также рассматривать кредиторскую задолженность, зависимость дебиторской и кредиторской задолженностей.

Кредитная политика позволяет организовать работу таким образом, чтобы риск, на который идет предприятие при выдаче кредитов, был с высокой долей вероятности оправдан потенциальной прибылью. При этом предоставление отсрочки платежа не должно приводить к убыткам для компании.

1. Зимовец А. И. Краткосрочная финансовая политика. Конспект лекций. Таганрог: Издательство НОУ ВПО ТИУиЭ, 2010.

2. Кузнецова С. А. Ликвидность задолженности компаний: новый инструментарий финансового анализа // Основы экономики, управления и права. — 2014. — № 4. — С. 63–67.

3. Божко В. П., Балычев С. Ю. Управление финансовой устойчивостью предприятий // Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. — 2013. — № 4. — С. 33–37.

4. Зуй Н. П. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовые результаты предприятия и методы управления ею // Научно-методический электронный журнал «Концепт». — 2017. — Т. 4. — С. 133–141.

Читайте так же:  Работу с информацией коммерческая тайна

Источник: http://moluch.ru/archive/287/64789/

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов сферы

Эффективный менеджмент организации означает оперативный контроль экономических процессов. Здесь важным нюансом становится анализ «дебиторки».

Учитывая, что этот показатель серьезно влияет на финансовое состояние предприятия, вовремя выявленные недочеты способствуют исправлению ситуации. Узнаем, что означает понятие «доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов» и как вычислить эту величину.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Теоретические аспекты вопроса

Начнем обсуждение с уточнения базовых терминов. Дебиторская задолженность – это оборотные активы сферы производственного процесса компании, когда предприятие временно размещает ликвидный капитал у контрагента с целью извлечения прибыли.

Соответственно, этот показатель определяет размер получения потенциальной денежной массы компанией в будущем. Такие действия практикуются в мире для расширения сферы сбыта продукции и охвата рынка.

Однако подобная функция несет и скрытые для компании угрозы. Задержки с выплатами средств или отказ партнера возмещать ущерб означают для кредитора убытки.

По указанной причине грамотные управляющие регулярно регулируют рост такого показателя. Кроме того, здесь уместна и разработка эффективной политики взаимодействия с контрагентом. Причем для оценки вероятных рисков используется и рассматриваемый показатель.

Обратите внимание! Дебиторская задолженность относится к оборотным средствам и активам, поскольку этот инструмент позволяет конвертировать имущество компании в финансовые средства в любой момент.

Здесь важным нюансом становится и определение текущих или оборотных ресурсов.

Экономисты относят к таким средствам активы предприятия, которые обращаясь, возвращаются в денежный эквивалент на протяжении одного года.

Тут появляются вопросы, ведь «дебиторка» предполагает и долгосрочные соглашения. Однако даже в таких ситуациях кредитор вправе вернуть заемные средства, продав недоимку по договору цессии.

Еще один момент, который важно учитывать – принадлежность «дебиторки» к ликвидному имуществу организации. Помните, к активам финансисты относят собственность компании, а к пассиву – средства для получения этого имущества.

Таким образом, долги дебиторов признаны оборотным активом фирмы. Причем эти ресурсы используются предприятием для решения комплексных задач, в том числе, и расширения рынков сбыта.

Информация о значении анализа и термина

Теперь, определившись с базовыми определениями, перейдем непосредственно к основной теме обсуждения. Как уже сказано, контроль и анализ «дебиторки» гарантирует отсутствие проблем с падением платежеспособности организации и потерей ликвидности. Здесь уместно поговорить о причинах, которые влияют на размер этого финансового инструмента.

Объемы недоимки дебиторов, включенные в текущие ресурсы, зависят от особенностей оборачиваемости капитала предприятия. Появление остатков по указанной позиции характеризуется следующими категориями:

  • масштабы сбыта товара и часть реализованной авансом продукции;
  • договоренности о перечислении платежей контрагентами;
  • платежеспособность и добросовестность партнеров;
  • стратегия по взысканию заемных средств.

Как видите, на размеры «дебиторки» влияют комплексные факторы. Кроме того, отдельным нюансом здесь считается и экономический климат. При кризисных явлениях отмечаются резкое увеличение просроченных обязательств партнеров организации. Соответственно, такой нюанс ведет и к падению платежеспособности кредитора.

Для анализа этой величины экономисты используют различные нормативы, которые позволяют объективно оценить текущее состояние дел фирмы. Основными показателями здесь становится коэффициент и период оборачиваемости, сроки погашения, доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, формулу которой рассмотрим ниже, и часть сомнительных долгов дебиторов.

Рассматриваемая величина показывает, насколько эффективно происходит «вливание» капитала компании в сторонние предприятия и как скоро партнеры погашают недоимку.

Соответственно, в таких обстоятельствах финансисты изучают качество кредиторской задолженности партнеров организации. Отметим, этот норматив исчисляется в процентах и говорит о целесообразности внедрения изменений экономической политики. Высокие значения здесь свидетельствуют о необходимости смены курса, поскольку подобная величина означает большие объемы отвлечения из бюджета собственных средств.

Снижение же вычисленного значения часто говорит об эффективном управлении организацией. Правда, тут уместно параллельно изучать и другие показатели финансовых обязательств и требований компании. Учитывайте, идеальное соотношение подобных инструментов уравновешивает оба раздела баланса. Причем анализировать обстановку уместно, сравнивая текущую стадию и прошедшие отчетные периоды.

Особенности вычисления величины

Объем дебиторской задолженности в текущих активах указывает на размер таких вложений на условную единицу собственности предприятия. Чтобы вычислить искомый показатель, уместно найти соотношение недоимки дебиторов к оборотному активу и умножить полученную цифру на 100%.

Формула приведенного уравнения выглядит следующим образом: «ДДЗоа = ДЗ / ТА х 100%». В разрезе баланса компании вычисления выполняются так: «позиция 240 (230) / строку 290 х100%».

Отметим, указанные расчеты проводятся на основании информации, указанной в бухгалтерии фирмы, и первичной документации, определяющей взаимоотношения контрагентов. Причем тут целесообразно провести вычисления в разрезе позиций баланса по каждой группе партнеров, а затем вывести суммарный итог. Такой подход способствует выявлению наиболее «слабых» позиций компании.

Увеличение значения рассматриваемого показателя свидетельствует о негативных процессах – вероятной неплатежеспособности контрагентов и неосмотрительности руководителя в управленческой политике.

А вот снижение этой величины трактуется неоднозначно. В ситуациях, когда динамика отрицательная при одновременном сокращении периода погашения, экономисты говорят о грамотном руководстве предприятием и устойчивом финансовом положении. Однако если снижение происходит за счет падения объемов отгрузки товара, в подобных обстоятельствах уместно говорить об упадке деловой активности фирмы.

Исправление ситуации

Когда результаты анализа хозяйственной деятельности компании негативные, уместно внедрить комплексные антикризисные меры, чтобы предупредить необратимость процесса падения ликвидности.

Тут потребуется введение жесткого контроля расчетов с дебиторами. Причем финансисты советуют обращать особое внимание на просроченные компаньонами платежи.

Читайте так же:  Увольнение работника имеющего ребенка

В ситуациях, когда предприятие сотрудничает с одним партнером, целесообразно увеличить охват рынков сбыта.

Такие действия способствуют снижению рисков неуплаты из-за распределения актива по нескольким компаниям.

Кроме того, потребуется срочное сбалансирование долгов дебиторов и финансовых обязательств организации. Превалирование «дебиторки» иногда ведет к потере ресурсов фирмы. Высокая же «кредиторка» угрожает платежеспособности предприятия.

Обратите внимание! Предложение контрагентам скидок при досрочном погашении недоимки – шанс увеличить приток капитала и наладить взаимовыгодное сотрудничество.

Кроме того, тут потребуется вести и штрафы за нарушение условий соглашения. Однако такие нюансы прописываются в договорах с партнерами.

Сюда же уместно и добавить пункт о вероятном приостановлении действия контракта при задержке предыдущего платежа.

Подобное решение способствует скорейшему возврату активов и стимулирует компаньона вовремя погасить начисленные выплаты.

Чтобы контролировать динамику «проблемных» компаний, финансисты рекомендуют ежемесячно отслеживать показатели эффективности работы.

В ситуациях, когда принятые мероприятия улучшают положение фирмы, исследования становятся уместными раз в квартал. Однако игнорирование таких действий приводит к необратимым негативным последствиям для организации.

Заключительная часть

Подытожим сказанное выше. Периодическая оценка финансового состояния предприятия – важная задача для эффективного менеджмента.

Причем в таких ситуациях целью руководителя становится точное выявление удельного веса «дебиторки», поскольку эта позиция указывает на ликвидность актива и работоспособность организации. Учитывайте, чтобы получить реальную картину, потребуется проанализировать и отношение долгов дебиторов к пассиву компании.

Завершающим этапом проделанных действий становится принятие решения по дальнейшему управлению экономикой фирмы. Адекватные меры способствуют восстановлению платежеспособности организации без потери связей с контрагентами. Однако при выявлении партнеров-банкротов уместно провести мероприятия по взысканию недоимки.

Эта публикация расскажет об определении сроков исковой давности при списании просроченных обязательств. Подобные действия уместны, когда выявлена такая задолженность.

Как видите, глубокое знание основ экономики – важный навык для управляющего предприятием. Ведь принятие конкретных решений обуславливает дальнейшее функционирование компании. По указанным причинам корректное заполнение бухгалтерской книги тоже играет ключевую роль. Помните, исследование, которое основано на недостоверных сведениях вряд ли покажет ожидаемый положительный результат.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/dolya-oborotnye-aktivy-sfery-dz.html

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что показывает этот коэффициент?

Попасть в категорию должников может каждый, но существует множество нюансов, которые сопутствуют процессу признания банкротом. Одним из них является поиск соотношения дебиторской задолженности и кредитной задолженности. Проблема в том, что множество людей даже не знает, в чём разница между этими понятиями. Соотношение рассматриваемых показателей указывает, насколько хорошо идут дела у предприятия. Если баланс нарушен, это может указывать на плохие времена для организации. Если вовремя не вмешаться, трудности могут перерасти из временных неприятностей в серьёзную угрозу для финансового благосостояния организации, банкротству и последующей ликвидации.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это средства, что должны компании другие организации, компании, юридические или физические лица. Это актив, что является частью оборотного капитала, пусть эти деньги и отсутствуют на счетах компании на данный момент.

Для бизнеса наличие дебиторской задолженности является привычным явлением. Это связано с условиями современного рынка. Покупатели предпочитают делать покупки в рассрочку, и из-за высокой конкуренции компании вынуждены идти на уступки, чтобы не потерять клиентуру. То есть, на практике дебиторская задолженность – это оплата за уже проданный товар, но средства на счёт фирмы пока не поступили.

К дебиторскому долгу можно отнести:

  • аванс, который перечислен поставщику как предоплата за товар или услугу;
  • переплаты в страховые фонды, налоговую, внебюджетные организации;
  • переплаты по зарплате сотрудникам и суммы, переданные под отчёт.

Существует несколько разновидностей дебиторского долга:

К нормальному дебиторскому долгу можно отнести:

  • переданные товары и услуги, расчёт за которые будет проводиться позже, и это прописано в договоре;
  • деньги, что выдавались работникам компании для текущих хозяйственных расходов;
  • авансы поставщикам/подрядчикам.

Что касается просроченной «дебиторки», в неё входит:

  • долг за выполненную работу и переданные товары, что не был погашен в оговорённые договором сроки;
  • деньги, что одолжены сотрудникам, но по которым истёк срок возвращения.

Но простроченный долг может иметь несколько подвидов – сомнительный и безнадёжный. Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п. Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником.

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Читайте так же:  Трудовой кодекс рф родители детей инвалидов

Что показывает соотношение

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы. Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная. У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки». Если это не так, придётся принимать какие-то меры, чтобы стабилизировать ситуацию. Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью. Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Почему важно отслеживать соотношение

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше. Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании. Тогда дебитор становится неплатёжеспособным и не сможет рассчитаться с кредитами. Чтобы такого не допускать, уместно регулярно наблюдать за ситуацией.

Формула расчёта коэффициента соотношения

Наблюдение за дебиторским и кредитным долгом невозможно без специального инструмента. Для получения точных данных нужно использовать формулу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Выглядит она следующим образом:

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Каков оптимальный показатель соотношения

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица. Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки. Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится. Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

  1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
  2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена. Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары. По сути, происходит отвлечение средств из активов, и если с партнёрами или клиентами, что должны средства, что-то произойдёт, это негативно скажется на благосостоянии.

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится. В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства. Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Читайте так же:  Как сделать фиксированный алименты

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!


Источник: http://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/sootnoshenie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-chto-pokazyvaet-etot-koeffitsient

Общая дебиторская задолженность

Понятие и значение общей дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность организации – это один из наиболее ликвидных активов. В сущности, общая дебиторская задолженность – это сумма всех задолженностей предприятию, которая при нормальных сроках и условиях погашения представляет собой сумму денежных средств, которые компания получит в скором будущем.

Значение общей дебиторской задолженности неоднозначно. С одной стороны ее рост свидетельствует об эффективной деятельности предприятия в части реализации своей продукции или товаров, услуг. С другой стороны – ее рост может быть тревожным сигналом наступления риска неплатежеспособности покупателей. Поэтому, для безопасной деятельности предприятия необходимо своевременно анализировать состав и сроки погашения общей дебиторской задолженности в разрезе каждого должника.

Состав и структура общей дебиторской задолженности

Как уже было отмечено выше, общая дебиторская задолженность – это сумма всех задолженностей предприятию, которая отражается в одной строке актива баланса. Однако ее состав и структура довольно сложные, и отражаются на разных счетах бухгалтерского учета.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Дебиторская задолженность, которая возникла при взаиморасчетах с покупателями, как правило, занимает наибольший удельный вес в структуре общей задолженности. Такая задолженность возникает только в тех организациях, в которых допустим отпуск товара без предварительной оплаты покупателей. Сумма такой дебиторской задолженности характеризует сумму полученного дохода, который компания уже заработала, но еще не получила по нему оплату.

Кроме того, дебиторская задолженность может возникнуть при переплатах, или авансовых платежах поставщикам товаров. В таком случае, данная сумма характеризует стоимость запасов, которые уже оплачены, но еще не получены от поставщика.

Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами, возникает в двух случаях:

  • переплата по начисленным обязательствам;
  • перерасчет обязательств в пользу предприятия.

Такая задолженность, как правило, погашается путем дальнейшего начисления обязательств и меньшей суммы перечисления денежных средств.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами, как правило, занимает небольшую долю в структуре общей дебиторской задолженности из-за того, что многие предприятия производят оплату за необходимые для деятельности ресурсы в безналичной форме. Но все таки, такая задолженность может быть в структуре общей дебиторской задолженности и важно, чтобы не нарушались сроки подачи авансового отчета.

Дебиторская задолженность по взаиморасчетам с работниками предприятия встречается довольно редко. Обычно такая задолженность возникает после проведения инвентаризации и установления по ее результатам виновных лиц, которые должны возместить компании материальный ущерб. До тех пор, пока из заработной платы не будет удержана сумма такого ущерба, либо не будет внесена в кассу предприятия – она будет отражаться по кредиту субсчета 73.2.

Некоторые организации выдают своим работникам ссуды, которые погашаются постепенно. Расчет по таким взаиморасчетам отражается по кредиту субсчета 73.1 и погашается по мере погашения займа работником.

Кроме того, в составе общей дебиторской задолженности могут быть и прочие ее виды. Например, расчеты по страхованию, или расчеты по начисленным процентам, по предъявленным претензиям и т.д.

При формировании показателя общей дебиторской задолженности, главное – не упустить ни один из ее составляющих и не отнести на другой вид актива предприятия.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/obschaya_debitorskaya_zadolzhennost/

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Большая дебиторская задолженность

Большая дебиторская задолженность , как государственная, так и не зависящая от деятельности предприятия, оказывает отрицательное влияние на перечисленные коэффициенты. Предприятие может исключить ее влияние в расчетах. [1]

Наличие у предприятий больших сумм ненормируемых оборотных средств, отвлеченных в незаконченные расчеты ( большая дебиторская задолженность ), является, как правило, следствием нарушений покупателями платежной дисциплины. [2]

Фирма с текущим коэффициентом, большим, чем 2: 1, может иметь слабое финансовое положение: слишком большая дебиторская задолженность ; значительные, несоответствующие требованию времени материальные запасы; слабый контроль за денежными операциями. Другая компания имеет коэффициент покрытия меньше 2: 1, но благодаря хорошему управлению находится в прекрасном финансовом состоянии. Таким образом, подобные оценки должны применяться с большой осторожностью. [3]

Например, статьи Расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги ( строка 241), Расчеты с дебиторами по полученным векселям ( строка 242), Расчеты с прочими дебиторами ( строка 246) могут включать неоправданно большую дебиторскую задолженность . [4]

Система управления должна проявлять интерес к расчетным взаимоотношениям, так как наличие дебиторской и кредиторской задолженности сверх разумных пределов, резко ухудшает финансовое состояние предприятия. Так, при большой дебиторской задолженности значительные средства отвлекаются из оборота. Может быть просрочка платежей из-за того, что на расчетном счете нет денег. [5]

Кредиторская задолженность связана с обесценением оборотных средств, что является одной из главных причин кризиса неплатежей, и с образованием просроченной дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность в составе оборотных средств возросла с 5 7 % в 1990 г. до 53 5 % в 1995 г. Из-за большой дебиторской задолженности покупателей значительная часть авансированных оборотных средств возвращается предприятию с большим опозданием либо совсем не возвращается. Через дебиторскую задолженность происходит постоянное огромное отвлечение денежных оборотных средств из материальной сферы в финансовую, что ведет к нарушению стоимостного механизма обращения капитала. [6]

Читайте так же:  Должность юриста или юрисконсульта в трудовой

Эти предприятия или лица называются дебиторами. Средства дебиторской задолженности не участвуют в хозяйственном обороте предприятия, и поэтому наличие большой дебиторской задолженности отрицательно влияет на его финансовое положение. Бухгалтерия должна принимать меры по ликвидации дебиторской задолженности. По истечении сроков исковой давности дебиторская задолженность списывается в убыток или взыскивается с виновных лиц. [7]

Важно подчеркнуть, что неплатежи нарушают стоимостной механизм процесса обращения всего капитала, то есть влияют на все сферы деятельности промышленного предприятия — закупки, производство, сбыт, развитие и др. Ведь ОС оборачивают своим движением не только самих себя, но и часть основного капитала, переносящую свою стоимость на стоимость производимой продукции путем амортизационных отчислений. Благодаря постоянному кругообороту денежных ОС, авансируемых предприятием на возобновление каждого хозяйственного цикла, эти средства возвращаются к нему через определенное время в этой же денежной форме и, как правило, с прибылью. Ввиду того, что у большинства предприятий механизм самовоспроизводства ОС в настоящее время нарушен из-за большой дебиторской задолженности покупателей , значительная часть авансированных денежных средств возвращается к их владельцу с большим опозданием, либо совсем не возвращается. [8]

Среднеотраслевое ( медианное) значение этого показателя составляет 1 66, что однозначно свидетельствует о больших затратах материальных активов на каждый доллар выручки Aldine. Коэффициент оборачиваемости говорит об эффективности, с которой фирма использует свои ресурсы для достижения главной цели — выпуска продукции. Aldine в этом смысле менее эффективна. Исходя из предыдущих результатов анализа ликвидности компании можно предположить, что Aldine осуществляет чрезмерное инвестирование в товарно-материальные запасы и имеет слишком большую дебиторскую задолженность . [9]

Величина дебиторской задолженности на предприятиях достаточно велика. В акционерном обществе она складывается как сумма задолженности внешних потребителей, а также дочерних и зависимых обществ, осуществляющих внутрикорпоративные расчеты. В акционерных обществах нефтяной и газовой промышленности, как указано выше, она составляет 50 — 70 % и более от всех оборотных активов. Период оборота дебиторской задолженности по компаниям и предприятиям колеблется в достаточно широких пределах, в среднем это 60 — 90 дней и более. По-прежнему остается большая дебиторская задолженность в обороте системы ОАО Газпром. При расчетах внутри компании период оборота значительно ниже, по большинству нефтяных компаний он составляет примерно 30 дней, причем на эту величину компания может влиять, устанавливать нормативные сроки, отслеживая их выполнение. [10]

Размещение средств предприятия также имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же произойдет, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние субъекта хозяйствования. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность . [12]

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность . [13]

Размещение средств предприятия также имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же произойдет, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние субъекта хозяйствования. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность . [15]

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.ngpedia.ru/id26226p1.html

Высокая дебиторская задолженность
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here