Вычеты при отпуске за свой счет

Все самое важное на тему: "Вычеты при отпуске за свой счет" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Стандартный налоговый вычет при отсутствии доходов в отдельном месяце налогового периода

Добрый день ! ООО Термопласт просит дать разьяснение по следующему вопросу : Работник весь месяц был в отпуске за свой счет положено ли ему предоставлять вычет на ребенка если не было дохода.

Стандартный налоговый вычет полагается за каждый месяц налогового периода независимо от наличия или отсутствия у сотрудника доходов в отдельных месяцах (при соблюдении ограничения размера дохода, содержащегося в ст. 218 НК РФ). Право на вычет не связано с фактом получения дохода в конкретном месяце налогового периода, о чем неоднократно указывал Минфин РФ (Письма Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 и от 19.08.2008 N 03-04-06-01/254).

За месяцы налогового периода, в которые доход работнику не выплачивался, стандартные налоговые вычеты накапливаются (суммируются).

Разница между суммой доходов и суммой неиспользованного стандартного налогового вычета, исчисленного нарастающим итогом с начала налогового периода, переносится на следующие месяцы этого налогового периода.

Таким образом, в случае нахождения работника в отпуске за свой счет в течение месяца, право на применение налогового вычета не теряется. Вычет будет учтен нарастающим итогом с начала года в следующем месяце, в котором появится налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Комментарии наших посетителей:

Здравствуйте!rnУ меня при прочтетии сразу возник вопрос, если в отдельном месяце налогового периода отсутствие дохода дает право перенести вычет на будущие периоды, то правомерно ли «накапливать» вычеты в период, когда сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 — 3 лет, а после выхода сотрудника из такового удерживать НДФЛ с применением накопленной «базы»?rnЗаранее спасибо!

Накапливать можно только в течение года, т.к. неиспользованные стандартные вычеты на будущее не переносятся. Но в случае, если, например, работник вышел из отпуска по уходу за ребенком в ноябре, то вычеты применяем нарастающим итогом с начала года.

Источник: http://krasnodar-audit.ru/consultations/view/2015

Отпуск без сохранения зарплаты в учете отпускных

Если сотрудник отправляется в отпуск без сохранения заработной платы, то при расчете среднего заработка такие дни отпуска полностью исключаются из расчетного периода. Это влияет не только на размер выплаты «отпускных», но и на рамки «рабочего года» сотрудника.

Из письма в редакцию

Как рассчитать отпускные, если в течение года сотрудник находился три месяца в отпуске без сохранения зарплаты? Уменьшить дни пребывания в отпуске? Как быть с оплатой?

Мнение эксперта

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год. У каждого сотрудника рабочий год свой. Его начало совпадает с датой приема сотрудника на работу к данному работодателю.

Например, Иванов принят на работу 18 января 2018 года. Его первый рабочий год – с 18 января 2018 года по 17 января 2019 года, второй – с 18 января 2019 года по 17 января 2020 года, третий – с 18 января 2020 года по 17 января 2021 года и т. д. За каждый из этих периодов работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

По общему правилу, установленному статьей 122 ТК РФ, право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.

Смотрите в Бераторе

Отпуск может быть предоставлен в любое время рабочего года в соответствии с графиком отпусков.
Как и по какой форме составляется график отпусков

В отпускной стаж работника (в том числе занятого на условиях неполного рабочего времени) включаются все календарные дни рабочего года, кроме дней (ст. 121 ТК РФ):

  • отпуска за свой счет в части, превышающей 14 календарных дней такого отпуска в течение рабочего года;
  • отпуска по уходу за ребенком до достижения им трех лет;
  • отсутствия работника на работе без уважительных причин;
  • отстранения работника от работы по его вине (например, из-за появления на работе в состоянии алкогольного опьянения) (ст. 76 ТК РФ).

Дни отпуска без сохранения заработной платы полностью исключаются из расчетного периода при расчете среднего заработка вне зависимости от его продолжительности.

Дни, исключаемые из отпускного стажа, удлиняют рабочий год.

Предположим, в первый рабочий год у Иванова не было исключаемых периодов. Он отгулял полный отпуск за первый рабочий год в июле 2018 года. На следующий отпуск он вправе рассчитывать после 18 января 2019 года (согласно графику отпусков). По графику его отпуск запланирован на сентябрь 2019 года. С 1 февраля по 30 апреля 2019 года по согласованию с администрацией Иванов находился в отпуске за свой счет. Разберемся, к каким последствиям этот факт приведет.

Для расчета суммы отпускных бухгалтеру необходимо:

  • знать продолжительность отпуска;
  • рассчитать средний дневной заработок.

Как уже было отмечено выше, в соответствии со статьей 115 ТК РФ продолжительность основного оплачиваемого отпуска составляет 28 календарных дней.

Трудовой кодекс не предусматривает предоставления неполного ежегодного оплачиваемого отпуска, то есть пропорционально отработанному в данном рабочем году времени. В связи с этим отпуск (независимо от времени, отработанного в году) предоставляется полным, то есть установленной продолжительности.

А порядок расчета среднего дневного заработка регламентирован Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922 (далее – Положение № 922), и статьей 139 ТК РФ.

Дни отпуска без сохранения заработной платы полностью исключаются из расчетного периода при расчете среднего заработка вне зависимости от его продолжительности. Основание – подпункт «е» пункта 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года № 922. Расчетный период при расчете отпускных – 12 месяцев, предшествующих уходу в отпуск.

Средний дневной заработок работника считается так (ст. 139 ТК РФ, п. 5, 10 Положения):

Количество календарных дней в каждом не полностью отработанном месяце считается по формуле (п. 10 Положения о среднем заработке):

А вот рамки рабочего года Иванова сдвинутся. Второй рабочий год Иванова сдвигается на весь период его неоплачиваемого отпуска за вычетом 14 дней, то есть на 76 дней (29 + 31 + 30 – 14). То есть дата его окончания (когда Иванов получит право на очередной ежегодный отпуск) придется не на 17 января 2020 года, а на 76 дней позже.

Также это будет иметь значение для подсчета дней неиспользованного отпуска при выплате компенсации за неиспользованный отпуск в случае увольнения сотрудника.

Смотрите в Бераторе

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

Читайте так же:  Алименты с материальной помощи 4000

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/otpusk-bez-sokhraneniya-zarplaty-v-uchete-otpusknykh

Отпуск за свой счет: право на детский вычет

Если работник ушел в отпуск за свой счет, а потом снова приступил к исполнению трудовых обязанностей, то за период отпуска его право на детский вычет не пропадает (письмо Минфина России от 4 сентября 2017 г. № 03-04-06/56583).

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Право на вычет обусловлено:

  • наличием облагаемого по ставке 13% дохода;
  • наличием подтверждающих документов;
  • сумма дохода не превышает 350 000 рублей.

Глава 23 НК РФ не предусматривает возможности получения стандартного налогового вычета лицом, которое не получает дохода, подлежащего обложению налогом по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Следовательно, лицо, находящееся в отпуске без сохранения зарплаты весь налоговый период, не наделяется правом на получение указанного вычета. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13%, то вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/otpusk-za-svoy-schet-pravo-na-detskiy-vychet

Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации

Налоговый вычет предоставлен ошибочно

Предположим, что сотруднику ошибочно предоставили вычеты. Причина ошибки не важна — то ли однофамильцу зарегистрировали вычеты в программе, то ли впоследствии выяснилось, что документы-основания не соответствуют требованиям.

Однако отпуск успели начислить и выплатить, при выплате НДФЛ был исчислен с учетом вычетов. Перед расчетом зарплаты ошибку обнаружили, вычет сторнировали.

Пример 1

Вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб. предоставлялся с начала года сотруднику С.С. Гор­бункову. Вычет был учтен и при расчете отпуска с 10.07.2017 по 23.07.2017 (рис. 1). НДФЛ в сумме 1 512 руб. был исчислен с уче­том этого вычета. Отпускные были вы­плачены 07.07.2017. НДФЛ был перечислен в день выплаты отпускных.*

Примечание:
* Напомним, что c 01.01.2016 согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ суммы исчисленного и удержанного налога с дохода в виде отпускных могут перечисляться раз в месяц — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Рис. 1. Документ «Отпуск»

Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2017 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален. При начислении зарплаты (рис. 2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается.

Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов»

Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок. В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис. 3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ.

Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2017:

  • в первом блоке отражается сумма налога (строка 140) по результатам расчета отпуска с применением вычетов — 1 512 руб., — подлежащая перечислению в период между датами, обозначенными в строках 110-120 соответствующего блока (07.07.2017 — 31.07.2017);
  • во втором блоке — сумма дохода (строка 130) равна 0, но строка 140 отображает сумму налога — 182 руб., — которую необходимо перечислить в результате перерасчета. Срок доперечисления указан в строках 110-120 (с 03.08.2017 по 04.08.2017).

Из Примера 1 видно, что отражая в программе события своевременно и последовательно, пользователь формирует корректные сведения об удержании налога.

Вычет не предоставлен — превышение расчетной базы

Пример2

Сотруднику предоставлен налоговый вычет с кодом 126 на первого ребенка. Отпуск начинается с 01.07.2017 и выплачивается в соответствии с требованиями части 9 статьи 136 ТК РФ не позднее, чем за три дня до его начала, т. е. еще в июне. Сумма начисленных отпускных — 40 000 руб.

Может сложиться такая ситуация, что расчетная база НДФЛ после выполнения всех начислений июня составляет 320 000 руб. — т. е. не превышает 350 000 руб. И в соответствии со статьей 218 НК РФ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) положенные сотруднику вычеты должны быть предоставлены. Но если к этой расчетной базе прибавить июльские отпускные в размере 40 000 руб., то расчетная база превысит 350 000 руб. Вычеты не полагаются начиная с того месяца, в котором достигнута сумма налогооблагаемого дохода 350 000 руб. То есть уже в июне вычеты предоставить будет неправомерно.

БУХ.1С открыл канал в мессенджере Telegram. В этом канале мы ежедневно публикуем самые главные новости дня для бухгалтеров и пользователей программ 1С. Для того, чтобы стать подписчиком канала, необходимо установить мессенджер Telegram на ваш телефон или планшет и присоединиться к каналу: https://t.me/buhru (или набрать @buhru в строке поиска в Telegram).

Новости о налогах, бухучете и 1С — оперативно в вашем телефоне!

Напомним, что удержать налог следует одновременно с перечислением сотруднику дохода. А чтобы удержать налог, необходимо исчислить налоговую базу. Именно в этот момент НК РФ и предусматривает предоставление вычетов (п. 1 ст. 218 НК РФ). Таким образом, если деньги на отпуск, который состоится в июле, сотрудник получит в июне, то они будут учитываться при расчете налоговой базы июня. Если отпускные будут перечислены в июле, то, соответственно, отпускные не окажут влияния на июньские вычеты. Причем в предложенном Примере возможна разная комбинация событий:

1. Когда исчислялся и выплачивался отпуск, зарплата еще не была рассчитана, и расчетная база не превысила 350 000 руб. Вычеты были предоставлены. Но в дальнейшем, при расчете зарплаты обнаружилось, что в сумме налоговая база превышает установленный предел. В этом случае доначисление налога в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 произойдет аналогично случаю 1.

2. Сумма отпускных следующего месяца сразу же увеличила расчетную базу сверх предела, и вычеты не были предоставлены.

Единственная возможность сохранить вычеты на июнь месяц, не нарушая Налогового Кодекса — это выплатить отпускные в июле. Чтобы при этом не нарушить Трудовой Кодекс — отпуск должен начинаться не ранее 4 июля.

Разобраться с особенностями применения вычетов при расчете отпуска помогает расшифровка, которая открывается иконкой Подробнее о расчете НДФЛ (см. рис. 4) на закладке Основной отпуск документа Отпуск.

Рис. 4. Подробная расшифровка расчета НДФЛ

Двойной вычет в отпуске

Рассмотрим пример, когда в июле, до расчета заработной платы, были начислены отпускные. В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 в июле зарегистрирован документ Отпуск.

Пример 3

Отпуск предоставляется на период с 07.07.2017 по 20.08.2017. Дата выплаты отпускных назначена на 01.08.2017 (см. рис. 5). При исчислении НДФЛ вычет с кодом 126 учтен дважды.

Рис. 5. Приказ на отпуск в июле, выплачиваемый в августе

Сотруднику с начала года положен вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб. Вычет предоставляется ежемесячно, пока сумма дохода, облагаемого НДФЛ, не превысит 350 000 руб.

В соответствии с условием Примера, в тот момент, когда в июле рассчитывался налог на сумму отпускных августа, никаких других начислений в июле еще не производилось.

Читайте так же:  Условия сокращения работника по трудовому кодексу

В это время еще не известно, будут ли у сотрудника какие-либо другие начисления. Соответственно, вычеты применяются по отношению к тому доходу, о котором есть информация. Это и есть отпускные. Но выплатить отпускные работодатель намерен 01.08.2017. Напомним, что вычеты применяются при исчислении налоговой базы. Налоговая база должна быть рассчитана на день перечисления денег сотруднику, т. е. на 01.08.2017. Следовательно, августовский вычет также применяется.

Сформированный отчет Регистр налогового учета по НДФЛ (см. рис. 6) наглядно демонстрирует, что в июле дохода не было, и поэтому вычеты применены к доходу, выплачиваемому в августе.

Рис. 6. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета отпуска до расчета июльской зарплаты

Если сотрудник в июле работал, то при расчете зарплаты за июль у него появится информация о доходе — его июльской зарплате. При расчете НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов вычет уже применяться не будет, так как он оказался использован при исчислении отпуска. Вид отчета Регистр налогового учета по НДФЛ (см. рис. 7) при этом изменится: вычет в июле будет соотноситься с доходом июля.

Рис. 7. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета зарплаты за июль

Таким образом, если дата начисления отпуска — текущий месяц, а дата выплаты относится к следующему месяцу, то вычеты будут предоставлены и за текущий, и за последующий месяц в случае, если этим событиям не предшествовали другие начисления в этих двух месяцах. Это полностью соответствует законодательству и корректно отражается во всей отчетности. Но если пользователь для повышения прозрачности учета НДФЛ хочет избежать предоставления двойных вычетов при регистрации отпуска, ему достаточно не допускать регистрации отпуска в месяце, предшествующем месяцу выплаты отпускных.

Подробнее см. видеозапись лекции в 1С:Лектории от 27.07.2017 «Практические рекомендации по оформлению отпусков, примеры в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8″ (ред. 3)».

Источник: http://buh.ru/articles/documents/59991/

Стандартный вычет для работника, который находится в отпуске «за свой счет»

Вычеты применяются работодателем при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов работнику

Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)

Сотрудник написал заявление на отпуск, но не на «обычный» оплачиваемый, а отпуск «за свой счет». У этого сотрудника есть дети, на которых он регулярно получал стандартный вычет по НДФЛ. Если у работника не будет начислений по зарплате, то каким образом ему предоставить стандартные налоговые вычеты?

Такой вопрос поступил к нам в редакцию Российского налогового портала. Для ответа обратимся к письмам Минфина России, где финансовое ведомство подробно рассказывает о том, как предоставлять вычет за те месяцы, за которые не была начислена заработная плата.

Как пишет Минфин в письме от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186, установленные статьей 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты применяются работодателем при исчислении налоговой базы по НДФЛ нарастающим итогом в каждом месяце, когда налоговым агентом производится выплата доходов налогоплательщику.

Если в отдельные месяцы года у сотрудника не было дохода, облагаемого НДФЛ, стандартные вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Если же выплата дохода, начиная с какого-либо месяца, полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, налоговая база после прекращения выплат работодателем не определяется, и поэтому стандартный вычет за указанные месяцы года не может быть предоставлен.

Хотелось бы обратить внимание на второе письмо Минфина от 04.09.2017 г. № 03-04-06/56583, где финансовое ведомство рассказало, что положения главы 23 НК РФ не предусматривают возможности получения стандартного налогового вычета лицом, которое не получает дохода, подлежащего обложению налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ. Следовательно, лицо, находящееся в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, не наделяется правом на получение указанного вычета.

Источник: http://taxpravo.ru/analitika/statya-396233-standartnyiy_vyichet_dlya_rabotnika_kotoryiy_nahoditsya_v_otpuske_za_svoy_schet

Положен ли стандартный вычет работнику, который ушел в длительный отпуск за свой счет

Минфин России в письме от 4 сентября 2017 г. N 03-04-06/56583 рассмотрел вопрос о возможности получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка работником, который ушел в длительный отпуск без сохранения заработной платы.

Финансисты напомнили, что согласно статье 218 НК РФ налогоплательщик – родитель, супруг (супруга) родителя (усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель), на обеспечении которого находится ребенок, при определении размера налоговой базы имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода в следующих размерах: первый и второй ребенок -1400 руб.; третий и последующие дети – 3000 руб.; на ребенка-инвалида – 12 000 руб.

Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Для получения вычета нужно подать заявление и документы, подтверждающие соответствующее право.

Стандартные налоговые вычеты применяются налоговым агентом при исчислении налоговой базы нарастающим итогом в каждом месяце, когда налогоплательщику выплачивается доход (статья 218 НК РФ).

Если в какие-то месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13 %, то вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат. При этом если лицо находится в отпуске без сохранения заработной весь налоговый период, то оно не вправе получить указанный вычет.

Источник: http://spmag.ru/news/polozhen-li-standartnyy-vychet-rabotniku-kotoryy-ushel-v-dlitelnyy-otpusk-za-svoy-schet

Расчет отпуска за свой счет

raschet_otpuska_za_svoy_schet.jpg

Похожие публикации

Отпуск сотрудника за свой счет полностью исключается из расчетного периода при исчислении среднего заработка. Это в конечном итоге влияет не только на размеры «отпускных» выплат, но и на рамки расчетного периода (т.е. «рабочего года») сотрудника. Рассмотрим, какое влияние оказывает отпуск за свой счет на расчет зарплаты, исчисляемой для отпускных, компенсаций или оплаты больничных листов, а также длительность периода расчета.

Особенности расчета отпускных, если сотрудник уходил в отпуск без сохранения зарплаты

Согласно ТК РФ, за каждый отработанный год сотруднику положен оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. При этом рабочий год, считающийся расчетным периодом для исчисления суммы отпускных, включает дни неоплачиваемых отпусков, если их общая длительность в году не превышает 14 календарных дней. При наличии отпусков без оплаты свыше 14 дней, сдвигаются рамки рабочего года (за исключением категорий лиц, которым более длительные отпуска полагаются по закону). Как это влияет на размеры выплат, рассмотрим на примерах:

Пример 1: отпуск за свой счет при расчете отпускных

Сотрудник поступил на работу 1 февраля 2016г. Продолжительность периода для расчета очередного отпуска – с 01.01.2016 по 31.01.2017.

Оклад — 40000 руб. без дополнительных выплат.

С 1 по 14 апреля 2016 он брал отпуск без содержания. Остальное время отработано полностью. Зарплата за апрель 2016 – 20000 руб.

По графику отпусков ему предоставлен оплачиваемый отпуск с 01.02.2017 по 28.02.2017. Сделаем расчет отпускных.

Определим количество дней в расчетном периоде:

Видео (кликните для воспроизведения).

в апреле 2016 (отработано 16 дней из 30) оно составит: 29,3 х 16/30 = 15,63 дн.;

за остальные полные 11 мес.: 29,3 х 11 = 322,3 дн.

общая продолжительность расчетного периода – 337,93 дн. (322,3 + 15,63)

Зарплата за период – 460 000 руб. (40 000 руб. х 11 мес. + 20 000 руб. за апрель)

Читайте так же:  Алименты если зарплата в конверте

Среднедневной заработок – 1361,23 руб. (460000 руб. / 337,93 дн.)

Сумма отпускных – 38 114,44 руб. (1361,23 руб. х 28 дн.).

Отпускные рассчитываются пропорционально отработанному времени, поэтому сотрудник не несет существенных потерь. Другое дело, если локальным актом компании установлена выплата премии при условии полностью отработанного месяца. Например, если сотрудник из примера получал по 10000 руб. премиальных ежемесячно, а в апреле выплата ему не производилась, то отпуск за свой счет на расчет повлияет следующим образом:

((40 000 + 10 000) х 11 мес. + 20 000) / 337,93 х 28 = 47 228,72 руб.,

а при полностью отработанном расчетном периоде сумма была бы больше:

50 000 х 12 / 337,93 х 28 = 49 714,44 руб., т. е. на 2485,72 руб. больше.

Отпуск без содержания в 14 дней за отработанный год не сдвигает расчетный период и не влияет на трудовой стаж. Если же дни за свой счет в рабочем году превышают этот максимум, то расчет отпуска остается аналогичным продемонстрированному выше, но рамки рабочего года (12 идущих подряд месяцев), участвующего в расчете отпускных, сдвигаются.

Пример 2: как считается стаж работника при отпуске без содержания

Опираясь на исходные данные представленного примера, допустим, что отпуск без содержания продолжался не 14 дней, а 2 месяца – весь апрель и май, т. е. 61 день. В этом случае не уменьшается количество дней очередного отпуска, оно остается таким же – 28 дней. Но изменится расчетный период, поскольку в стаж работы время отпуска за свой счет включается в размере, не превышающем 14 дней в году (ст. 121 ТК РФ).

Следовательно, в стаж сотрудника войдет часть отпуска без содержания – 14 дней, остальные 47 дней (61 – 14) выпадут из стажа и отодвинут рамки рабочего года. Тогда расчетный период в нашем примере не закончится 31.01.2017, а продлится до 19.03.2017 (+47 дней). При предоставлении следующего оплачиваемого отпуска расчетным периодом будет время с 20.03.2017 по 19.03.2018.

Пример 3: отпуск за свой счет при расчете компенсации

Допустим, что отработав в компании с 01.02.2016 года, наш сотрудник увольняется 31.03.2018. За это время ему был предоставлен оплачиваемый отпуск (28 дней в 2016г. и 14 дней в 2017г.), а также отпуск без содержания (61 день в 2016 году). В среднем за каждый месяц работы полагается отпуск в размере 2,33 дн. (28 дн. / 12 мес.). Расчет оплачиваемых дней компенсации будет следующим:

Сотрудником отработано 26 полных месяцев, из них 47 дней неоплачиваемого отпуска не засчитываются в стаж, т. е., стаж составляет 24 месяца 12 дней. При расчете учитываются 24 месяца, а 12 дней не учитывают, поскольку они составляют менее половины месяца.

За 24 мес. при 28-мидневном оплачиваемом отпуске полагается компенсация за 55,92 дня (24 мес. х 2,33 дн.). Сотрудник отгулял 42 дн. (28 + 14). Следует оплатить 13,92 дня неиспользованного отпуска.

Таким образом, использование сотрудником отпуска без сохранения содержания, превышающего установленный предел в 14 дней, влечет уменьшение размера трудового стажа и, соответственно, уменьшает сумму выплаченной компенсации при увольнении. Вернемся к нашему примеру: если бы сотрудник был в отпуске без оплаты 14 дней в году, то его стаж был бы равен отработанному времени и составлял 26 месяцев, т. е. компенсация была бы насчитана в размере 18,58 дней (26 мес. х 2,33 дн. – 42 дн.), т. е. на 4,66 дня больше.

Расчет больничного и отпуск за свой счет

Иной алгоритм расчета пособия по больничному листу. Если в периоде расчета пособия имеются отпуска за свой счет, то дни их использования из расчета не выбрасываются – включаются фактические выплаты за два предшествующих началу заболевания года, а период берется полностью – 730 дней.

Например, если сотрудник заболел с 10 по 20 января 2018 года (11 дней) – расчет пособия будет таким:

Сумма выплат в 2016 году составила 570 000 руб. (с учетом двухмесячного отпуска за свой счет (50 000 х 11 мес. + 20000)), в 2017 – 600 000 тыс. руб. (50000 х 12)

Величина пособия составит:

(570 000 + 600 000) / 730 х 11 дн. = 17630,14 руб.

Напомним, что заболевший в период отпуска без сохранения зарплаты сотрудник не вправе рассчитывать на получение больничного листа (п. 22 Порядка выдачи больничных листов, утв. приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Если болезнь продолжительнее отпуска без оплаты, то с первого рабочего дня выдается больничный и оплачивается часть пособия, приходящаяся на рабочие дни сотрудника.

Источник: http://spmag.ru/articles/raschet-otpuska-za-svoy-schet

Как предоставить стандартный вычет на ребенка, если сотрудник брал отпуск за свой счет?

Возможности: разобраться с порядком предоставления детского вычета, если у работника в течение года были месяцы, в которых он не получал доход.

Предоставление стандартных налоговых вычетов работнику, который брал отпуск за свой счет, зависит от того, будет возобновлена выплата дохода до конца года или нет.

Согласно разъяснениям Минфина России (Письма от 22.10.2014 N 03-04-06/53186, от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020):

при возобновлении выплат дохода до конца года стандартные вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых облагаемый НДФЛ доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода;

при отсутствии выплат до конца года налоговым агентом не может быть предоставлен стандартный налоговый вычет за месяцы, в которых отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ. На следующий год вычет также не переносится.

На заметку: если работодатель не предоставлял работнику вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года работник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ). Как это сделать, читайте в Ситуации: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? ( « «Электронный журнал «Азбука права» » , 2019).

Источник: http://www.elcode.ru/service/news/daydjest-novostey-zakonodatelstva/kak-predostavit-standartnyy-vychet-na-rebenka-esli

Если работник весь год находится в отпуске за свой счет, «детский» вычет не положен

В письме от 4 сентября 2017 г. N 03-04-06/56583 Минфин напомнил о «детских» налоговых вычетах:

  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося ребенка в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года (облагаемый по ставке 13%), превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, вычет не применяется.

Если в отдельные месяцы у налогоплательщика не было дохода, облагаемого по ставке 13%, стандартные вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

При этом не предусмотрено возможности получения стандартного вычета лицом, которое не получает дохода, облагаемого по ставке 13%. Следовательно, лицо, находящееся в отпуске без сохранения зарплаты весь год, не наделяется правом на получение указанного вычета.

Источник: http://www.audit-it.ru/news/account/922315.html

Вычет при отпуске без сохранения з/п

15.04.2008, 12:59

Читайте так же:  Рефинансировать кредит без справки о доходах
На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 114

15.04.2008, 13:17

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 17 566

15.04.2008, 13:18

На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

15.04.2008, 13:44

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 114

15.04.2008, 14:12

На форуме с: 30.03.2007
Сообщений: 16 145

15.04.2008, 16:24

На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 114

С предупреждением ясно. Но как быть с долгом, который повисает в справке 2-НДФЛ? Если В цифрах:
Должно быть так:

Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
Налоговая база 11600.00 11600.00 15200.00 15200.00
(с начала года)
Налог исчисленный 1508.00 1508.00 1976.00 1976.00
Налог удержанный 1508.00 1508.00 1976.00 1976.00

А в Зик получается вот так:

Октябрь Ноябрь Декабрь Итого
Налоговая база 11600.00 10400.00 15200.00 15200.00
(с начала года)
Налог исчисленный 1508.00 1352.00 1976.00 1976.00
Налог удержанный 1508.00 1508.00 1976.00 1976.00

Долг за налоговым агентом 156

В общем меня смущает этот долг за налоговым агентом в 156рублей.

Источник: http://www.audit-it.ru/forum/3/758856_vychet-pri-otpuske-bez-sohraneniya-z-p/

Как предоставляется вычет по НДФЛ при длительном отпуске без содержания

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/56583 от 04.09.2017.

Вместе с тем отмечается, что положения главы 23 НК не предусматривают возможности получения стандартного налогового вычета лицом, которое не получает дохода, подлежащего обложению НДФЛ. Следовательно, лицо, находящееся в отпуске без сохранения заработной платы весь налоговый период, не наделяется правом на получение стандартного вычета.

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/466536/

Ответы на частые вопросы по НДФЛ. Предоставление вычетов, уплата и возврат налога. Часть 3

22 января 2015 года в 1С:Лектории государственный советник налоговой службы РФ III ранга Валентина Михайловна Акимова прочла лекцию на тему «Подготовка отчета 2-НДФЛ за 2014 год, расчет и учет налога, обзор изменений в законодательстве». В этом материале – третья часть ответов лектора на вопросы, заданные слушателями в ходе лекции о предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ, перечислении НДФЛ в бюджет и возврате налога.

Часть 1 и часть 2 были опубликованы ранее.

Как предоставить вычеты, если у сотрудника родилась двойня

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ стандартные вычеты на ребенка предоставляются за каждый месяц налогового периода, начиная с месяца рождения ребенка. Для получения вычета по месту работы сотруднику следует подать заявление и документы, подтверждающие право на вычеты.

Если вычеты в течение налогового периода не предоставлены по месту работы, то по его окончании вычеты предоставляются только налоговой инспекцией после подачи налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Следует отметить, что вычеты предоставляются ежемесячно на каждого ребенка в сумме:

· на первого и второго ребенка по 1400 рублей;

· на третьего и каждого последующего по 3000 рублей;

· на ребенка инвалида по 3000 рублей.

При определении очередности детей учитываются все дети супругов, включая и детей, на которых вычеты уже не предоставляются.

В этой ситуации у сотрудника все дети учитываются при подсчете очередности по рождению. Если на первого ребенка право на получение вычета утрачено, то вычеты предоставляются ежемесячно на второго и третьего ребенка в сумме: на второго по 1400 рублей; на третьего по 3000 рублей.

Если же в отношении первого ребенка право на вычеты не утрачено, то ежемесячные вычеты составляют: на первого и второго по 1400 рублей, а на третьего по 3000 рублей.

Кто из двойняшек является по рождению вторым или третьим решают сами родители, о чем они указывают в заявлении на получение вычетов.

Как предоставить вычеты на детей совместителю

Согласно статье 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться налогоплательщику только к доходам по одному месту работы по его личному выбору. Для получения вычета к доходам по выбранному им месту работнику необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право на вычеты (копии паспорта, свидетельств о рождении детей, о заключении брака и пр.) Доходы, полученные по другому месту работы, при предоставлении вычетов не учитываются.

Для получения вычетов определяется ежемесячно сумма дохода, полученная по основному месту работы. Причем доход определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в каком-то месяце 2015 года доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 280000 рублей, то с этого месяца вычеты не предоставляются.

Поскольку вычеты предоставляются к доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, то доходы налогоплательщика, облагаемые по месту работы по иным налоговым ставкам, не учитываются.

При определении предельной величины дохода в 280 000 рублей учитываются все полученные налогоплательщиком доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Доходы, в отношении которых установлена нормативная необлагаемая величина, учитываются только в сумме, превышающей норматив. Так, если налогоплательщик получил материальную помощь в сумме 5 000 рублей, которая не облагается налогом в размере 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ), то при определении предельной величины дохода учитывается сумма помощи 1 000 рублей.

Сотруднице в ноябре 2014 года в организации предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка за 11 месяцев 2014 года. С января по октябрь 2014 года она находилась в отпуске по уходу за ребенком. Правильно ли предоставлены вычеты?

В данной ситуации сотрудница имеет право на получение стандартных налоговых вычетов на ребенка за январь-декабрь 2014 года при условии, что ее доход за 2014 год, облагаемый налогом по ставке 13 процентов, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, не превышает 280 000 рублей.

Вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая и те месяцы, в течение которых сотрудница находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Аналогичная позиция высказана Минфином России в письме от 09.12.2013 № 03-04-05/53646.

Как предоставить сотруднику вычет, если он периодически уходит в отпуск за свой счет

Вычеты предоставляются к доходам, полученным за каждый месяц налогового периода и учитываемым нарастающим итогом, поскольку исчисление налога согласно пункту 3 статьи 226 Налогового кодекса РФ осуществляется нарастающим итогом с начала налогового периода. В том случае, когда у работника доход, исчисленный с начала налогового периода нарастающим итогом, в каком-то месяце налогового периода превысит 280 000 рублей, то с этого месяца стандартные налоговые вычеты ему не предоставляются.

Предположим, в августе 2014 года работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. За январь-июль 2014 года работник получил доход в сумме 210000 рублей. В августе месяце работник не работал и поэтому за этот месяц заработок не получал.

В декабре месяце работник болел. Пособие по временной нетрудоспособности за декабрь месяц он получил в 2015 году. За сентябрь-ноябрь 2014 года работник получил заработок в сумме 120 000 рублей — ежемесячно по 30 000 рублей.

Работник имеет малолетнего ребенка. Его супруга не работает, так как находится в отпуске по уходу за ребенком. Стандартные налоговые вычеты на обеспечение ребенка работнику предоставляются в сумме 1 400 рублей.

В такой ситуации работнику вычеты предоставляются к доходам, полученным за период с января по октябрь 2014 года за 10 месяцев (включая август месяц). Сумма вычетов составляет 14000 рублей.

Сумма дохода и сумма вычетов ежемесячно определяется нарастающим итогом. Нарастающим итогом исчисляется и сумма налога. За указанный период у работника общий заработок составил 270 000 рублей, сумма предоставленных вычетов составляет 14 000 рублей. Исчислен и удержан налог в сумме 25 480 рублей.

Читайте так же:  Можно ли уйти в армию до призыва

Начиная с доходов ноября 2014 года, вычеты не предоставляются, поскольку по итогам ноября 2014 года заработок работника с начала года составил 300 000рублей.

В декабре месяце работник болел и не получал заработок за этот месяц. Пособие по временной нетрудоспособности им получено в 2015 году и поэтому учитывается при расчете налоговой базы за 2015 год. Вычеты за этот месяц работнику также не предоставляются. Даже в случае получения заработка за 2014 год в сумме, не превышающей 280000 рублей, вычеты за декабрь 2014 года работнику не предоставляются, в связи с отсутствием доходов за этот месяц, учитываемых при определении налоговой базы за 2014 год.

В этой ситуации следует учитывать, что при прекращении выплат дохода работнику и не возобновлении выплат до конца года стандартный налоговый вычет на ребенка не предоставляется, начиная с месяца прекращения выплат. Такой подход к предоставлению «детских» налоговых вычетов работникам рекомендует из письма Минфина России от 09.12.2013 № 03-04-05/53646.

Как оформить получение стандартных налоговых вычетов на детей

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщикам по месту их работы в соответствии с положениями статьи 218 Налогового кодекса РФ на основании заявлений и документов, подтверждающих право на вычеты. Однако конкретного перечня документов, подтверждающих право на вычеты, в данной статье не приведено. Какие документы необходимо представить для получения вычета во многом зависит от конкретной ситуации.

Например, если ребенок родился у родителей, состоящих в зарегистрированном браке, то для получения вычета на ребенка каждому из родителей необходимо представить заявление и документы, подтверждающие право на вычеты. К таким документам относятся копии свидетельства о заключении брака, о рождении ребенка, а если ребенку более восемнадцать лет, то справку из учебного заведения, где обучается ребенок.

Если у ребенка единственный родитель – мама, то для получения вычета ей придется представить еще и справку формы № 25, выданную отделением ЗАГСа.

Для получения вычетов документы представляются налогоплательщиком при устройстве на работу и уточняются в случае изменении обстоятельств, по которым ранее предоставлялись вычеты. Если срок действия документов, подтверждающих статус ребенка, истек, то родителям ребенка необходимо обновить такие документы.

Сотрудник по месту работы в 2014 году отказался от получения стандартных налоговых вычетов на троих детей в пользу супруги. В 2015 году супруга находится в отпуске по уходу за ребенком. Нужна ли справка с работы супруги о том, что она не пользуется вычетами на детей?

Если супруга работника в 2015 году по месту ее работы не получает доходов, облагаемых налогом по ставке 13 процентов, то она не имеет права на вычеты, так как доход у нее отсутствует. Ее супруг в этом случае имеет право на налоговые вычеты на ребенка, но только в однократном размере.

В данной ситуации необходимо ежегодно подавать документы для получения двойного стандартного налогового вычета на ребенка в случае отказа одного супруга от вычетов в пользу другого.

Представление справки о доходах по форме 2-НДФЛ, полученной по месту работы одним супругом, отказавшимся от стандартного налогового вычета на ребенка в пользу второго супруга, по месту работы этого второго супруга обязательно.

Какую сумму отразить в декларации 3-НДФЛ, если подтверждаемые расходы при продаже недвижимого имущества в 2014 году превышают сумму дохода от реализации?

В случае получения налогоплательщиком дохода от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, в декларации отражается общая сумма полученного дохода от продажи имущества.

При наличии документально подтвержденных расходов по покупке имущества к такому доходу предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (п. 2 ст. 220 НК РФ).

Если сумма расходов по покупке имущества превышает сумму полученного дохода от его продажи, то в декларации отражается сумма вычета в размере, не превышающем сумму дохода от продажи имущества.

Можно ли получить имущественный налоговый вычет, если квартира уже продана

Налогоплательщик вправе получить остаток имущественного налогового вычета даже в случае утраты права собственности на приобретенную им ранее квартиру.

Как вернуть излишне перечисленный НДФЛ по месту регистрации филиала

В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса РФ налоговый агент обязан осуществлять расчет налоговой базы и налога, производить удержание налога с доходов налогоплательщика и перечислять удержанный налог в бюджетную систему РФ. При этом уплата налога за счет средств налогового агента не допускается.

В регистрах учета и справке формы 2-НДФЛ по этому налогу отражаются данные о налогоплательщике, его суммах дохода, предоставленных вычетах, суммах исчисленного налога, а также суммах удержанного и перечисленного налога за счет средств самого налогоплательщика.

Отражение сумм ошибочно уплаченных налоговым агентом в бюджет за счет его собственных средств в регистрах налогового учета и справках 2-НДФЛ не предусмотрено.

Такие ситуации на практике встречаются достаточно часто. Бухгалтер рассчитывает суммы доходов, причитающихся налогоплательщикам. При этом НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, определяется им исходя из общей суммы причитающихся выплат, умноженной на ставку налога, с округлением результата умножения до определенной величины. Определенная таким образом сумма перечисляется в бюджет в виде НДФЛ. Однако налог должен исчисляться отдельно к доходам по каждому налогоплательщику, а удерживаться и перечисляться с доходов налогоплательщика. При этом пунктом 7 статьи 226 Налогового кодекса разрешается налоговому агенту перечислять сумму удержанного налога с каждого налогоплательщика в одном платежном документе в совокупной сумме НДФЛ, определенной с учетом всех удержанных налогов с налогоплательщиков на дату формирования платежного документа.

Следует отметить, что в данном случае ситуация довольно таки сложная.

Во-первых, сумма 250 000 рублей рассматривается, как ошибочно перечисленная в виде налога на доходы физических лиц.

Во-вторых, к зачету может приниматься сумма переплаты по конкретному налогу конкретного налогоплательщика, налогового агента. Но в вашем случае 250 000 рублей – это не сумма конкретного налогового платежа.

Поэтому эта сумма подлежит возврату налоговому агенту на основании положений статьи 78 Налогового кодекса РФ. Для урегулирования данного вопроса с налоговой инспекцией организации необходимо обратиться с письменным запросом непосредственно в Федеральную налоговую службу России.

Как зачесть переплату одного года по НДФЛ в счет задолженности другого года

Сумма переплаты по налогу за 2013 год налоговым агентом подлежит возврату налогоплательщику в соответствии с положениями пункта 1 статьи 231 НК РФ, поскольку срок исковой давности для ее возврата еще не истек.

Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ налоговый агент вправе засчитывать ранее удержанную сумму налога в счет последующих налоговых платежей только по обязательствам одного налогового периода. Поэтому переплата по налогу за 2013 год не может засчитываться налоговым агентом у этого налогоплательщика в уплату задолженности по налогу за другой налоговый период –2014 год.

Если задолженность по налогу за 2014 год не может быть удержана с доходов 2014 года, то в этом случае налоговому агенту следует направить в налоговую инспекцию соответствующее сообщение в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://buh.ru/articles/documents/40423/

Вычеты при отпуске за свой счет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here