Управление запасами дебиторской задолженностью

Все самое важное на тему: "Управление запасами дебиторской задолженностью" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Управление запасами и дебиторской задолженностью. Показатели оборачиваемости и их влияние на финансовые показатели компании.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение обора­чиваемости является положительной тенденцией экономической дея­тельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязатель­ное проведение сравнительного анализа величины дебиторской задол­женности с величиной кредиторской задолженности. Для финансового положения компании очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую.

Управление запасами в основном сводится к минимизации платежей по обслуживанию запасов при недопущении сбоев в производственном процессе из-за недостатка производственных запасов, т.е. соблюдении ритмичной работы предприятия.

Необходимость образования запасов связана с характером процессов производства и воспроизводства. Основной причиной образования запасов является несовпадение в пространстве и во времени производства и потребления материальных ресурсов.

Образование запасов связано также с необходимостью обеспечения непрерывности процесса производства на всех его стадиях. В процессе выполнения договоров поставки продукции и при ее транспортировке могут происходить отклонения от запланированных сроков и размеров партий поставки. В тоже время питание производства должно осуществляться регулярно. Поэтому от наличия и состояния запасов в первую очередь зависит ритмичная работа предприятия.

Деловая активность коммерческой организации измеряется с помощью системы количественных и качественных показателей. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики финансовых коэффициентов оборачиваемости.

Качественные критерии – это широта рынков сбыта (внутренних и внешних), деловая репутация фирмы, ее конкурентноспособность, наличие постоянных поставщиков и покупателей готовой продукции. Данные критерии следует сопоставлять с аналогичными характеристиками конкурентов, действующих в отрасли.

Количественные критерии деловой активности характеризуются абсолютными и относительными показателями. В число абсолютных показателей входят: объем продажи готовой продукции, величина используемых активов и капитала, в том числе собственный капитал, прибыль.

Целесообразно сравнивать эти количественные параметры в динамике за ряд периодов (кварталов, лет). Оптимальное соотношение между ними: Темп прироста чистой прибыли > Темпа прироста выручки от реализации продукции > Темпа прироста стоимости активов > 100%

То есть прибыль предприятия должна увеличиваться более высокими темпами, чем остальные параметры деловой активности. Это значит, что активы должны использоваться более эффективно, издержки производства должны уменьшаться. Однако на практике даже у стабильно работающих организаций возможны отклонения от указанного соотношения показателей. Причинами этого могут быть: освоение новых видов продукции и технологий, большие капитальные вложения в модернизацию и освоение основных средств, реорганизация структуры управления и производства и другие факторы.

Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования ресурсов организации, это финансовые коэффициенты, показатели оборачиваемости.

Все коэффициенты выражаются в разах, а продолжительность оборота – в днях. Данные показатели очень важны для организации. Во-первых, от скорости оборота средств зависит размер годового оборота. Во-вторых, с размерами оборота, а, следовательно, и с оборачиваемостью связана относительная величина издержек производства: чем быстрее оборот, тем меньше на каждый оборот приходится издержек. В-третьих, ускорение оборота на той или иной стадии кругооборота средств влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях. Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Показатели оборачиваемости активов и оборачиваемости собственного капитала характеризуют уровень деловой активности предприятия и рассчитываются как отношение годовой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости соответственно активов и собственного капитала.

Для анализа деловой активности организации используют две группы показателей: общие показатели оборачиваемости; показатели управления активами.

Оборачиваемость средств, вложенных в имущество организации, может оцениваться: скоростью оборота – количеством оборотов, которое делают за анализируемый период капитал организации или его составляющие; периодом оборота – средним сроком, за который возвращаются в хозяйственную деятельность организации денежные средства, вложенные в производственно-коммерческие операции.

Анализ оборачиваемости включает четыре вида анализа:

оборачиваемости активов фирмы;

оборачиваемости дебиторской задолженности;

оборачиваемости кредиторской задолженности;

43. Бюджетирование и финансовое планирование в компании. Взаимосвязь с бизнес-планированием в компании.

Бюджет – это краткосрочный финансовый план. Обычно он составляется в денежном выражении и переводит долгосрочный план на язык проектировок на ближайшее будущее.

Соотношение между целями, долгосрочными планами и бюджетами определяется тем, что установленные цели сохраняются довольно долго, возможно, на протяжении всего времени существования компании (хотя они могут корректироваться). Несколько последовательных долгосрочных планов определяют, как эти цели будут достигаться, а бюджеты определяют, как будет выполняться долгосрочный план.

Долгосрочные планы необязательно разрабатывают на пять лет, а бюджеты на 12 месяцев: горизонт планов компании могут выбирать по своему усмотрению, хотя обычно на практике используют именно эти плановые периоды. Для компаний, работающих, например, в сфере информационных технологий, пятилетний срок может быть слишком большим, поскольку изменения реально происходят практически ежедневно. Бюджеты также необязательно разрабатываются на год.

Годовой бюджет устанавливает задания на предстоящий год для всех структурных уровней компании. Обычно он составляется с разбивкой по месяцам и определяет задания на месяц

Бюджеты выполняют следующие функции:

1) являются инструментами планирования и позволяют своевременно выявлять возможные ближайшие проблемы. Выявив проблему заранее, компания может изучить и рассмотреть все предложения, направленные на решения этой задачи. Процесс разработки бюджета способствует выявлению и решению такого рода проблем;

2) могут использоваться для координации деятельности различных подразделений компании, так как деятельность различных подразделений компании необходимо координировать таким образом, чтобы работа одного подразделения дополняла работу других. Например, отдел закупок (снабжения) производственной компании должен учитывать в своей деятельности потребности производственных служб в сырье и материалах. В противном случае у компании может возникнуть либо нехватка сырья, либо запасы сырья и материалов могут неожиданно кончиться, и производств может остановиться. Или же у компании могут образоваться излишние запасы, что приведет к росту затрат на хранение; и другим отрицательным последствиям.

Читайте так же:  Совмещение должностей государственными служащими

3) устанавливают задания и тем самым стимулируют служащих лучше работать. Чтобы компания работала эффективно, ее служащие должны добиваться поставленных перед ними целей;

4) являются инструментами управления. Чтобы контролировать работу персонала, руководство компании нуждается в определенном ориентире, с помощью которого оно могло бы делать сравнения и оценивать эту работу. Текущие результаты необходимо сравнивать с результатами за прошлый месяц или год или с результатами другой компании. Однако нередко самая логичная база сравнения – это показатели бюджета.

Наличие данных о фактических результатах за отчетный период позволяет сравнить их с показателями бюджета, что дает возможность для решения конкретных управленческих задач. в этом случае появляются условия для «управления по отклонениям» (management by exception), т.е. использования метода управления, при котором высшие управляющие концентрируют свои усилия на тех участках работы компании, где что-то идет не по плану, и не вмешиваются в работу подразделений, которые выполняют план.

Бюджеты также позволяют управляющим низшего звена следить за собственной работой, поскольку, зная, чего от них ожидают и чего они достигли на самом деле, могут оценить свою работу и при необходимости принять корректирующие меры.

В заключение еще раз подчеркнем, что построение прогнозной отчетности в рамках бюджетирования текущей деятельности или на более длительную перспективу является неотъемлемой функцией финансовой службы любой компании. Эта отчетность может использоваться для решения различных целей и задач:

— в качестве ориентира для контроля за текущей деятельностью компании;

— при прогнозировании степени удовлетворительности структуры баланса;

Источник: http://cyberpedia.su/1×1034.html

Управление запасами и дебиторской задолженностью

Дебиторская задолженность — это сумма долга, причитающаяся предприятию от других юридических лиц или граждан. Возникновение дебиторской задолженности при системе безналичных расчетов представляет собой объективный процесс хозяйственной деятельности предприятия.

Дебиторской задолженностью называются средства, причитающиеся фирме, но еще не полученные ею. В составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.

По характеру образования дебиторская задолженность делится на нормальную и неоправданную. К нормальной задолженности предприятия относится та, которая обусловлена ходом выполнения производственной программы предприятия, а также действующими формами расчетов (задолженность по предъявленным претензиям, задолженность за подотчетными лицами, за товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил).

Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.).

Дебиторская задолженность — важный компонент оборотного капитала. Когда одно предприятие продаёт товары другому предприятию, совсем не значит, что стоимость проданного товара будет оплачена немедленно.

Эффективное управление предприятием во многом зависит от анализа и управления материально-производственными запасами.

Материально-производственные запасы являются наименее ликвидной статьей среди статей оборотных активов. Это связано с тем, что они могут составлять значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия. В состав оборотных средств входят товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), денежные средства. Вопросы определения и поддержания оптимального объема запасов являются важным разделом финансового менеджмента.

Материальные запасы – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления

Материально-производственные запасы классифицируются по трем видам:

1. Производственные запасы;

2. Незавершенное производство;

3. Готовая продукция.

Управление дебиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение обора­чиваемости является положительной тенденцией экономической дея­тельности предприятия. Ускорение оборачиваемости может быть достигнуто благодаря от­бору потенциальных покупателей, определению условий оплаты, кон­тролю за сроками погашения дебиторской задолженности и воздействию на дебиторов.

Отбор покупателей осуществляется благодаря анализу соблюдению их платежной дисциплины в прошлом, анализу их текущей платежеспо­собности, анализу уровня их финансовой устойчивости и анализу других финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-покупателя. Определение условий оплаты товаров покупателями заключается в том, что покупателю устанавливаются границы сроков оплаты товаров: оплатили раньше – получили скидку по оплате товаров, оплатили в срок – потеряли предоставляемую скидку, оплатили позднее срока — платите штраф.

Контроль за сроками погашения дебиторской задолженности вклю­чает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения. Наиболее распространенная классификация предусмат­ривает следующую группировку дебиторской задолженности в днях: до 30 дней, от 30 до 60 дней, от 60 до 90 дней, от 90 до 120 дней, более 120 дней.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязатель­ное проведение сравнительного анализа величины дебиторской задол­женности с величиной кредиторской задолженности. Для финансового положения компании очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую.

Управление дебиторской задолженностью заключается также в соз­дании резервов по сомнительным долгам и анализе фактических потерь, связанных с непогашением дебиторской задолженности.

Запасы предприятия, как и другие материальные ценности, должны максимально эффективно использоваться. Для этого ими необходимо управлять. Управление запасами в основном сводится к минимизации платежей по обслуживанию запасов при недопущении сбоев в производственном процессе из-за недостатка производственных запасов, т.е. соблюдении ритмичной работы предприятия.

Необходимость образования запасов связана с характером процессов производства и воспроизводства. Основной причиной образования запасов является несовпадение в пространстве и во времени производства и потребления материальных ресурсов.

Образование запасов связано также с необходимостью обеспечения непрерывности процесса производства на всех его стадиях. В процессе выполнения договоров поставки продукции и при ее транспортировке могут происходить отклонения от запланированных сроков и размеров партий поставки. В тоже время питание производства должно осуществляться регулярно. Поэтому от наличия и состояния запасов в первую очередь зависит ритмичная работа предприятия.

Наличие запасов позволяет бесперебойно обеспечивать выполнение установленной производственной программы. Отсутствие на предприятии материалов вследствие исчерпания запасов нарушает ритм работы производственного процесса, приводит к простоям оборудования или даже к необходимости перестройки технологического процесса.

Читайте так же:  Проверить алименты по фамилии

Скидки за покупку крупной партии товаров также могут стать причиной создания запасов.

Одной из причин создания запасов является также возможность колебания спроса (непредсказуемое увеличение интенсивности выходного потока). Спрос на какую-либо группу товаров можно предсказать с большой долей вероятности. Однако прогнозировать спрос на конкретный товар гораздо сложнее. Поэтому, если не иметь достаточного запаса этого товара, либо исходных материалов для его изготовления в случае работы предприятия на заказ, не исключена ситуация, когда платежеспособный спрос не будет удовлетворен, то есть клиент уйдет с деньгами и без покупки

Операционный анализ cvp «Costs — Volume — Profit» «Издержки — Объем — Прибыль»

Отслеживает зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства/сбыта.

Действие операционного (производственного, хозяйственного) левериджа (рычага) проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.

Валовая маржа (сумма покрытия)‏ — разница между выручкой от реализации и переменными затратами, — результат от реализации после возмещения переменных затрат. Желательно, чтобы валовой маржи хватало не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.

Валовая маржа = Выручка – Переменные затраты.

Насколько чувствительны маржа и выручка и прибыль?

Сила воздействия операционного левериджа (рычага)

Точка безубыточности (порог рентабельности, кромка, предел безопасности, критическая, «мертвая» точка, точка самоокупаемости, перелома, разрыва — это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат и прибыль равна нулю.

Запас финансовой прочности = Выручка от реализации – Точка безубыточности.

Сила (эффект) производственного левериджа показывает характеристику делового риска предприятия, возникающего в данной сфере бизнеса.

Цель — комбинация затрат, при которой прибыль максимальна из всех вариантов.

Одна из главнейших проблем финансового менеджмента — формирование рациональной структуры источников средств предприятия в целях финансирования необходимых объемов затрат и обеспечения желательного уровня доходов.

Финансовый леверидж (рычаг) — оптимизирует структуру капитала, характеризует взаимосвязь между изменением чистой прибыли и изменением прибыли до выплаты % и налогов.

Эффект финансового левериджа — увеличение рентабельности собственного капитала, получаемое благодаря использованию заемного капитала, несмотря на его платность.

Оценка совокупного риска, связанного с предприятием

Предпринимательский риск связан с конкретным бизнесом предприятия, гибкостью экономической стратегии, позволяющей нивелировать отрицательное влияние высокого уровня условно-постоянных затрат и использовать его как рычаг для приращения прибыли от продаж.

Финансовый риск опирается на структуру капитала и связан с неустойчивостью финансовых условий кредитования, колебаниями экономической рентабельности, возникающими желаниями владельцев предприятия на использование (выплату) всей ЧП на дивиденды, а также зачастую финансовый риск обусловлен условиями налогообложения предприятия.

Предпринимательский и финансовый риск взаимосвязаны между собой, и в результате каждый из них воздействует на прибыль предприятия, то есть прибыль формируется как под воздействием структуры затрат производственного характера, так и под воздействием структуры затрат, возникающих в связи с финансированием деятельности.

Производственный и финансовый риски мультиплицируются и формируют совокупный риск предприятия.

Совокупный риск – риск, связанный с возможным недостатком средств, необходимых для покрытия текущих расходов и расходов по обслуживанию внешних источников финансирования.

Уровень совокупного риска показывает, на сколько % изменится ЧП предприятия на 1 акцию при изменении объема продаж на 1%.

То есть уровень совокупного риска может быть определен как произведение эффекта финансового левериджа, рассчитанного по второй концепции, и эффекта операционного левериджа.

При разработке финансовой стратегии необходимо учитывать следующие исходные моменты:

— сочетание высокого производственного риска с мощным финансовым левериджем будет губительно для предприятия, так как мультиплицируются одновременно неблагоприятные эффекты;

— задача снижения суммарного воздействия этих двух левериджей или снижение совокупного риска сводится к выбору одного из трех вариантов поведения :

— высокий уровень эффекта производственного левериджа может сочетаться со средним и слабым уровнем ЭФЛ;

— низкий уровень ЭПЛ позволяет проводить агрессивную политику заимствований и генерировать высокий уровень ЭФЛ;

— умеренный ЭОЛ и умеренный ЭФЛ.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: При сдаче лабораторной работы, студент делает вид, что все знает; преподаватель делает вид, что верит ему. 9616 —

| 7393 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/7_89857_upravlenie-zapasami-i-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Управление запасами и дебиторской задолженностью организации

Цель управления запасами заключается в поддержании их на таком уровне, чтобы можно было своевременно выполнять заказы потребителей и не допускать прерывания производственного процесса, а также минимизировать следующие группы, связанных с запасами затрат:

— расходы на хранение – содержание складских помещений, заработная плата складского персонала, потери от порчи при хранении, появление неликвидов;

— упущенная выгода от вложения средств в запасы и отказа от более выгодных вариантов инвестиций;

— расходы на возобновление запасов – сопоставление заказа, оформление и учет документов, обработка дополнительной информации;

— издержки, связанные с временным отсутствием запасов, нарушение производственного цикла, простои, потери заказчиков;

— упущенная экономия от приобретения запасов со скидкой в цене.

Задача состоит в оптимизации общей суммы перечисленных видов издержек, поскольку одновременной уменьшить каждый из их видов невозможно. Для минимизации этих издержек в теории финансового менеджмента существуют специальные модели. Наиболее распространенной среди них является модель определения оптимального объема, или наиболее экономичного объема заказа (ЭОЗ):

ЭОЗ = √ 2КЗ / Хз (2.4)

где ЭОЗ –экономный объем заказа, минимизирующий расходы на организацию заказов и хранение запасов;

К-количество единиц изменения запасов, необходимое в определенном периоде;

З– затраты на организацию одного заказа;

Хз –затраты на хранение и упущенная выгода на единицу запасов.

В управлении запасами используют также модель определения точки возобновления запаса (ТВЗ), которая показывает, при каком остатке запасов нужно делать новый заказ. Чтобы применять этот метод, необходимо знать время ожидания – от отправки заказа до получения товаров. Минимальный размер запаса определятся по формуле:

Читайте так же:  Охрана труда для 1с предприятия 8

Зmin = Вр* Рср. (2.5)

гдеЗmin- минимальный размер запаса при котором необходимо возобновлять заказ;

Вр –время ожидания (в днях);

Рср. –средний ежедневный расход запаса (в натуральных единицах).

Описанные в выражениях (2.4) и (2.5) модели применяются в тех случаях, когда предусмотренные в них допущения являются приемлемыми. Условия этих допущений следующие: имеется точный прогноз продаж; реализации продукции распределена равномерно в течение года; заказы поступают через определенное время; потребность и время ожидания точно известны и постоянны в течение года; расходы на организацию заказа на хранение единицы запасов тоже постоянны. Перечисленные условия ограничивают использование моделей в фирмах, имеющих неоднородные и нерегулярные поставки.

Для контроля за уровнем товарно-материальных запасов используется метод АБВ, в соответствии с которым производственные запасы нужно разделить на три категории по степени важности (в зависимости от удельного веса в общей стоимости запасов):

А — ограниченное количество видов наиболее ценных ресурсов, которые требует постоянного контроля, для них обязательно рассчитывать ЭОЗ;

Б – виды товарно-материальных запасов, которые менее важны для предприятия, для них может быть рассчитан ЭОЗ

В- широкий ассортимент малоценных видов товарно-материальных запасов, которые предприятие закупает в больших количествах, но по стоимости они имеют небольшой удельный вес в стоимости запасов. Для этой группы показатель ЭОЗ не определяется.

Дебиторская задолженность определяется условиями расчетов организации с покупателями и заказчиками. В основу управления ею могут быть положены два подхода:

2) Сравнение и оптимизация сроков погашения дебиторской задолженности. Этот подход заключается в максимальном использовании возможностей сокращения финансового цикла за счет привлечения для финансирования дебиторской задолженности средств в расчетах с кредиторами, то есть увеличение периода оборота кредиторской задолженности. При этом надо учитывать возможные потери для организации, отказавшейся от скидов, которые предоставляются поставщиками при более быстрой оплате счетов.

Основными способами управления дебиторской задолженностью являются:

Видео (кликните для воспроизведения).

— проверка финансового состояния покупателя перед предоставлением отсрочки платежи, либо заключение договора о залоге имущества на сумму отсроченного платежа;

— уступка прав требования дебиторской задолженности факторинговой компании или факторинговому отделу банка;

— страхование средств в расчетах от убытков по безнадежным долгам;

— постоянный контроль счетов дебиторов и оценка вероятности появления и суммы безнадежных долгов;

— контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;

— разработка системы договоров с покупателями с гибкими условиями сроков и форм оплаты (предварительная оплата – со скидкой, частичная предварительная оплата в сочетании с продажей в кредит передача на реализацию, выставление промежуточных счетов и т.д.);

— установление премиальной системы оплаты труда для персонала отдела сбыта в зависимости от эффективности мероприятий по увеличению объема продаж и получению платежей за отгруженную продукцию.

В современной отечественной практике платежная дисциплина нарушается достаточно часто, хотя и имеется заметная тенденция к ее улучшению. Большинство организаций имеет дефицит оборотных средств, сложности с получением банковских кредитов, поэтому управление дебиторской задолженностью осуществлять в таких условиях достаточно сложно.

Папиллярные узоры пальцев рук — маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни.

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰).

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим.

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого.

Источник: http://cyberpedia.su/12x3ea1.html

Управление запасами и дебиторской задолженностью

Управление запасами и дебиторской задолженностью можно назвать основной частью всей системы управления активами любой коммерческой организации. Финансовая устойчивость предприятия – это своего рода залог выживаемости в рыночных условиях, стабильного положения, возможностей роста и развития. Если предприятие платежеспособно, то есть финансово устойчиво, то оно будет иметь ряд явных преимуществ перед конкурентами – в плане простоты получения кредитов, при выборе поставщиков и квалифицированных кадров, при привлечении инвестиций. Следует так же отметить, что чем выше ликвидность предприятия, тем оно менее чувствительно, зависимо от непрогнозируемых изменений, происходящих на рынке, а, следовательно – менее подвержено риску банкротства.

Если говорить об управлении капиталом, то подобная деятельность, в рамках предприятия, часто рассматривается как малозначительная, рутинная. Однако ее результаты затрагивают благополучие всей организации, более того – лежат в ее основе. Плохое, непродуманное управление приводит, как правило, к более чем печальным последствиям, вплоть до банкротства организации.

Оборотный капитал и дебиторская задолженность

Оборотный капитал – это понятие включает в себя все текущие активы организации, то есть товарно-материальные запасы, легкореализуемые ценные бумаги, денежные средства и дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность, в свою очередь, подразумевает под собой сумму, которая причитается компании или частным лицам от всех покупателей, потребителей их услуг. Проще говоря, это такой вид активов, характеризующих:
— Всю сумму долгов, которая причитается организации от каких-либо физических, юридических лиц в результате деловых взаимоотношений с ними.
— Все счета, которые причитаются к получению в связи с такими операциями как кредит, оплата товаров в рассрочку.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает под собой:
-Определение некой единой политики, в плане предоставления кредитов на различную продукцию, для различных групп покупателей.
-Контроль над расчетами с дебиторами, как управление краткосрочной дебиторской задолженностью, так и отслеживание более долгосрочных платежей.
-Разработка приемов, способных помочь ускорить возврат долгов, уменьшить количество безнадежных долгов.
-Работа над продажами, прогнозирование поступлений средств.

Следует помнить, что платежи от дебиторов – это, как правило, основной источник средств поступающих на предприятие. Не стоит и забывать о том, что дебиторская задолженность тесно связанна с запасами предприятия. Управление запасами представляет собой процесс оптимизации запаса всех товаров, какого-либо сырья, товара, чье производство не завершено и так далее. Таким образом, такие понятия как управление запасами и дебиторской задолженностью следует рассматривать вместе, так как своевременное погашение задолженностей напрямую влияет на способность предприятия продолжать производство, его стабильную работу.

Читайте так же:  Взыскание долга по расписке в приказном производстве

Источник: http://ispf.ru/articles/upravljenije-zapasami-i-djebitorskoj-zadolzhjennostju/

Управление запасами и дебиторской задолженностью организации

Цель управления запасами заключается в поддержании их на таком уровне, чтобы можно было своевременно выполнять заказы потребителей и не допускать прерывания производственного процесса, а также минимизировать следующие группы, связанных с запасами затрат:

— расходы на хранение – содержание складских помещений, заработная плата складского персонала, потери от порчи при хранении, появление неликвидов;

— упущенная выгода от вложения средств в запасы и отказа от более выгодных вариантов инвестиций;

— расходы на возобновление запасов – сопоставление заказа, оформление и учет документов, обработка дополнительной информации;

— издержки, связанные с временным отсутствием запасов, нарушение производственного цикла, простои, потери заказчиков;

— упущенная экономия от приобретения запасов со скидкой в цене.

Задача состоит в оптимизации общей суммы перечисленных видов издержек, поскольку одновременной уменьшить каждый из их видов невозможно. Для минимизации этих издержек в теории финансового менеджмента существуют специальные модели. Наиболее распространенной среди них является модель определения оптимального объема, или наиболее экономичного объема заказа (ЭОЗ):

ЭОЗ = √ 2КЗ / Хз (2.4)

где ЭОЗ –экономный объем заказа, минимизирующий расходы на организацию заказов и хранение запасов;

К-количество единиц изменения запасов, необходимое в определенном периоде;

З– затраты на организацию одного заказа;

Хз –затраты на хранение и упущенная выгода на единицу запасов.

В управлении запасами используют также модель определения точки возобновления запаса (ТВЗ), которая показывает, при каком остатке запасов нужно делать новый заказ. Чтобы применять этот метод, необходимо знать время ожидания – от отправки заказа до получения товаров. Минимальный размер запаса определятся по формуле:

Зmin = Вр* Рср. (2.5)

гдеЗmin- минимальный размер запаса при котором необходимо возобновлять заказ;

Вр –время ожидания (в днях);

Рср. –средний ежедневный расход запаса (в натуральных единицах).

Описанные в выражениях (2.4) и (2.5) модели применяются в тех случаях, когда предусмотренные в них допущения являются приемлемыми. Условия этих допущений следующие: имеется точный прогноз продаж; реализации продукции распределена равномерно в течение года; заказы поступают через определенное время; потребность и время ожидания точно известны и постоянны в течение года; расходы на организацию заказа на хранение единицы запасов тоже постоянны. Перечисленные условия ограничивают использование моделей в фирмах, имеющих неоднородные и нерегулярные поставки.

Для контроля за уровнем товарно-материальных запасов используется метод АБВ, в соответствии с которым производственные запасы нужно разделить на три категории по степени важности (в зависимости от удельного веса в общей стоимости запасов):

А — ограниченное количество видов наиболее ценных ресурсов, которые требует постоянного контроля, для них обязательно рассчитывать ЭОЗ;

Б – виды товарно-материальных запасов, которые менее важны для предприятия, для них может быть рассчитан ЭОЗ

В- широкий ассортимент малоценных видов товарно-материальных запасов, которые предприятие закупает в больших количествах, но по стоимости они имеют небольшой удельный вес в стоимости запасов. Для этой группы показатель ЭОЗ не определяется.

Дебиторская задолженность определяется условиями расчетов организации с покупателями и заказчиками. В основу управления ею могут быть положены два подхода:

2) Сравнение и оптимизация сроков погашения дебиторской задолженности. Этот подход заключается в максимальном использовании возможностей сокращения финансового цикла за счет привлечения для финансирования дебиторской задолженности средств в расчетах с кредиторами, то есть увеличение периода оборота кредиторской задолженности. При этом надо учитывать возможные потери для организации, отказавшейся от скидов, которые предоставляются поставщиками при более быстрой оплате счетов.

Основными способами управления дебиторской задолженностью являются:

— проверка финансового состояния покупателя перед предоставлением отсрочки платежи, либо заключение договора о залоге имущества на сумму отсроченного платежа;

— уступка прав требования дебиторской задолженности факторинговой компании или факторинговому отделу банка;

— страхование средств в расчетах от убытков по безнадежным долгам;

— постоянный контроль счетов дебиторов и оценка вероятности появления и суммы безнадежных долгов;

— контроль соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;

— разработка системы договоров с покупателями с гибкими условиями сроков и форм оплаты (предварительная оплата – со скидкой, частичная предварительная оплата в сочетании с продажей в кредит передача на реализацию, выставление промежуточных счетов и т.д.);

— установление премиальной системы оплаты труда для персонала отдела сбыта в зависимости от эффективности мероприятий по увеличению объема продаж и получению платежей за отгруженную продукцию.

В современной отечественной практике платежная дисциплина нарушается достаточно часто, хотя и имеется заметная тенденция к ее улучшению. Большинство организаций имеет дефицит оборотных средств, сложности с получением банковских кредитов, поэтому управление дебиторской задолженностью осуществлять в таких условиях достаточно сложно.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Студент — человек, постоянно откладывающий неизбежность. 10975 —

| 7436 — или читать все.

Источник: http://studopedia.ru/10_209937_upravlenie-zapasami-i-debitorskoy-zadolzhennostyu-organizatsii.html

9. Управление запасами и дебиторской задолженностью предприятия

В процессе производства продукции, выполнения работ, ока­зания услуг наряду со средствами труда участвуют предметы тру­да, которые обслуживают один производственный цикл, и их сто­имость полностью включается в себестоимость готовой продук­ции (работ, услуг). Эта особенность оказывает определяющее вли­яние на организацию учета предметов труда, называемых в прак­тике материально-производственными запасами.

Под управлением запасами понимается контроль за состоянием запасов и принятие решений, направленных на экономию времени и средств за счет минимизации затрат по содержанию запасов, необходимых для своевременного выполнения производственных программ.

Цель управления запасами – это обеспечение бесперебойного производства продукции в нужном количестве в установленные сроки и достижение на основе этого полной реализации продукции при минимальных расходах на содержание запасов.

Эффективное управление запасами позволяет:

уменьшить производственные потери из-за дефицита материалов;

ускорить оборачиваемость этой категории оборотных средств;

свести к минимуму излишки запасов, которые увеличивают стоимость операции и замораживают дефицитные денежные средства;

снизить риск старения и порчи товара;

снизить затраты на хранение.

Среди систем контроля за движением запасов в странах с развитыми рыночными отношениями наиболее широкое применение получили ABC-анализ, XYZ-анализ и логистика.

ABC-анализ является важным инструментом, используемым на предприятии для определения ключевых моментов и приоритетов в области управленческих задач, процессов, материалов, поставщиков, групп продуктов, рынков сбыта, категорий клиентов. Здесь все виды запасов делятся на три группы исходя из их стоимости, частоты и объма их расходования, отрицательных последствий при их нехватке.

Читайте так же:  Процент штрафа за просрочку кредита

К категории А относят наиболее дорогостоящие виды запасов с продолжительным циклом заказа, которые требуют постоянного мониторинга в связи с серьезностью финансовых последствий при их нехватке. Здесь нужен ежедневный контроль за их движением.

В категорию В включают те ТМЦ, которые имеют меньшую значимость в обеспечении бесперебойного операционного процесса и формирования конечных финансовых результатов. Запасы этой группы контролируются раз в месяц.

В категорию С включаются все остальные ТМЦ с низкой стоимостью, не играющие значимой роли в формировании конечных финансовых результатов. Контроль за их движением осуществляется раз в квартал.

АВС-анализ концентрирует внимание на контроле за движением наиболее приоритетных групп ТМЦ.

При XYZ-анализе материалы распределяются в соответствии со структурой их потребления.

К группе Х относятся материалы, потребление которых носит постоянный характер, к группе Y – сезонный характер, к группе Z – нерегулярный характер. Такая классификация запасов позволяет повысить эффективность принятия решений в области закупки и складирования.

Важную роль в управлении запасами играет логистика, которая используется для оптимизации товарных потоков в пространстве и во времени.

Определение наиболее экономичного размера заказа

Для оптимизации текущих запасов используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила модель экономически обоснованного запаса (EOQ-model). Расчетный механизм этой модели основан на минимизации совокупных затрат по закупке и хранению запасов на предприятии.

Чем больше партия заказа и реже производится завоз материалов, тем ниже сумма затрат по завозу материалов. Но с другой стороны, большой размер одной партии вызывает соответствующий рост затрат по хранению товаров на складе, так как при этом увеличивается размер материала в днях.

Модель EOQ позволяет оптимизировать пропорции между двумя группами затрат таким образом, чтобы общая сумма затрат была минимальной. Оптимальный средний размер поставки:

VПП – годовой объем производственной потребности в данном сырье или материале;

Црз – средняя стоимость размещения одного заказа;

Схр – стоимость хранения единицы товара в анализируемом периоде.

Отсюда оптимальный средний размер производственного запаса определяется как:

При управлении запасами ГП следует обратить внимание на некоторые особенности:

замораживание определенной части средств в запасах ГП порождает первостепенную потребность предприятия в финансировании, что является неблагоприятным фактором финансового состояния;

запасы ГП учитываются по производственной себестоимости, т.е. с включением всех затрат на изготовление, поэтому в структуре себестоимости запасов может наблюдаться крен в сторону запасов ГП.

Управление дебиторской задолженностью

В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия у него возникают потребности в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая продукцию или оказывая услуги, предприятие, как правило, не получают деньги немедленно, т.е. оно по сути кредитует покупателя. Поэтому в течении периода от начала отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия омертвлены в виде дебиторской задолженности, уровень которой определяется многими факторами (вид продукции, емкость рынка, принятая на предприятии система расчетов и т.д.).

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.

Под управлением дебиторской задолженностью понимаются следующие действия:

определение политики предоставления кредита и инкассации для различных групп покупателей и видов продукции;

анализ и ранжирование покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предполагаемых условий оплаты;

контроль расчетов с дебиторами по отсроченным или просроченным задолженностям;

определение приемов ускорения, востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.

Приемы управления дебиторской задолженностью:

учет заказов, оформление счетов и установления характера дебиторской задолженности;

проведение АВС-анализа дебиторов;

анализ задолженности по видам для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

оценка реальной стоимости существующей дебиторской задолженности;

уменьшение дебиторской задолженности на сумму безнадежных долгов;

контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;

определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате.

Разработка кредитной политики

Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики — свода правил, регламентирующих предоставление коммерческого кредита и порядок взыскания дебиторской задолженности. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия. Приведем типичную структуру этого документа:

При разработке политики кредитования предприятие должно предусматривать создание резерва по сомнительным долгам. Это позволит предприятию во-первых, формировать источники для покрытия убытка; во-вторых, иметь более реальную характеристику собственного финансового состояния.

Система управления дебиторской задолженностью требует постоянного контроля по ряду параметров:

время обращения средств, вложенных в дебиторскую задолженность;

структура дебиторов по различным признакам;

применяемые схемы расчетов с покупателями

Факторинг, в наиболее простом понимании, – это продажа дебиторской задолженности, а точнее передача агентских функций по её управлению третьей стороне.

Факторинг в корне отличается от уступки права требования по договору (цессии). При цессии права требований полностью передаются новой стороне, меняется контрагент договора. При цессии уступка (как правило, продажа) прав требований происходит в одностороннем порядке, то есть кредитор в простейшем случае продает права требования (денежных средств, материальных ценных и т.д.) третьей стороне, при этом согласие должника (дебитора) не требуется. При факторинге, как правило, подписывается трехстороннее соглашение между поставщиком, покупателям и факторинговой компанией.

Форфейтинг – инструмент управления дебиторской задолженностью, представляющий собой покупку форфейтером у экспортёра долга, как правило, оформленного аккредитивом или векселем, акцептованным импортером. Данный финансовый инструмент применяется также для финансирования внешнеторговых операций, носит среднесрочный характер (от 180 дней и более) и предназначается для экспортёров (продавцов) товаров (машин и оборудования) и услуг капитального (инвестиционного) назначения (например, строительство промышленных объектов за рубежом).

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://studfile.net/preview/4338967/page:5/

Управление запасами дебиторской задолженностью
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here