Удержание подотчета из заработной платы основание

Все самое важное на тему: "Удержание подотчета из заработной платы основание" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Как оформляется удержание подотчетных сумм из зарплаты сотрудника

При получении денег в подотчет работник предприятия обязуется представить документы, подтверждающие факт расходования денег, и вернуть неиспользованные суммы. На составление отчета и передачу его в бухгалтерию отводится 3 рабочих дня после возвращения из командировки или окончания периода пользования подотчетными средствами. Если ответственное лицо не отчиталось в срок при помощи авансового отчета или не вернуло остаток авансовых средств, работодатель может взыскать выданные деньги несколькими способами.

Порядок удержания подотчетных сумм в случае их невозврата сотрудником

Возврат неизрасходованных авансовых подотчетных сумм может быть осуществлен одним из методов:

  1. Работник подает заполненный авансовый отчет и на его основании вносит в кассу требуемую сумму.
  2. У сотрудника нет возможности вернуть в установленные сроки деньги, он обращается к работодателю с письменной просьбой о произведении удержаний из заработной платы.
  3. Руководитель компании издает распоряжение или приказ на удержание суммы задолженности из зарплаты (при условии, что сотрудник не имеет возражений).
  4. При наличии разногласий между подотчетным лицом и руководством фирмы вопрос решается в судебном порядке.
  5. Директор компании решил простить долг и признать его в качестве дохода работника.

Удержание невозвращенного вовремя аванса можно произвести из суммы ежемесячного заработка работника. Осуществляется эта процедура в соответствии с нормами ст. 137 ТК РФ. Для появления полномочий у бухгалтерии по удержанию из доходов подотчетного лица невозвращенных им средств:

  • руководитель компании в течение месяца с момента окончания срока представления отчета и внесения денег в кассу издает приказ об удержаниях;
  • в приказе или на отдельном бланке должник расписывается и дает согласие на произведение удержаний.

При несоблюдении указанных требований возврат средств возможен только в судебном порядке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Для долгов, возникших по причине невозврата подотчетных средств, действует обычная продолжительность срока исковой давности (3 года), на протяжении которого работодатель может обратиться в суд для принудительного взыскания задолженности работника перед предприятием.

Если руководство компании не инициирует возврат средств через удержание из зарплаты или принудительный возврат по судебному решению, то для должника невозвращенные подотчетные средства становятся доходом. В этой ситуации работодатель выступает в роли налогового агента: у него появляется обязательство по начислению и удержанию НДФЛ с общей величины неиспользованных и подлежащих возврату подотчетных средств. При отсутствии возможности удержать подоходный налог работодатель уведомляет в письменной форме налоговые органы. Такая последовательность действий оговорена в Письме Минфина от 24.09.09 г. №03-03-06/1/610.

ВАЖНО! При наличии заявления от подотчетного лица об удержании из его заработка долга по авансовому отчету разрешается направлять на возмещение сразу всю сумму задолженности.

Роструд в Письме от 26.09.2012 г. под №ПГ/7156-6-1 указал, что работодатель может произвести единоразовое удержание долга по подотчетным средствам, если это действие согласовано с работником. Сотруднику дается право прописать в заявлении процент удержаний или фиксированную ежемесячную сумму, в рамках которой можно осуществлять погашение долга из зарплаты.

При удержании задолженности из ежемесячных доходов работника на основании приказа руководителя необходимо руководствоваться максимальными ограничениями из ст. 138 ТК РФ. Общая величина всех видов удержаний из начисляемой заработной платы не может превышать уровень 20% от дохода, в некоторых ситуациях допускается увеличение лимита до 50 или 70%.

При инициировании судебного разбирательства между подотчетным лицом и работодателем алгоритм действий такой:

  • до истечения срока исковой давности предприятие подает иск в судебные органы;
  • по окончании месячного срока, отводимого для урегулирования вопроса путем добровольного исполнения обязательств или издания распоряжения руководства об удержаниях, бухгалтерия должна показать в учете доначисление страховых взносов на сумму задолженности по подотчетным средствам;
  • при вступлении в силу судебного решения в пользу работодателя из суммы долга удерживается подоходный налог.

ЗАМЕТЬТЕ! Прощение долга оформляется приказом по предприятию.

Чтобы простить задолженность по подотчетным средствам, руководитель компании издает приказ. Альтернативный вариант: должник обращается с просьбой об аннулировании задолженности в форме заявления на имя директора предприятия, руководитель своей резолюцией на заявлении фиксирует решение о прощении долга. Дата списания обязательств с должника будет совпадать с датой резолюции или днем регистрации приказа. Этой датой должны быть произведены начисления по НДФЛ, налог перечисляется в бюджет в день фактического удержания сумм или на следующие сутки.

При наличии задолженности по подотчетным средствам за уволенным работником после окончания периода исковой давности организация вправе перевести сумму долга в разряд безнадежных задолженностей. После этого можно произвести списание в затраты по правилам п. 14.3 ПБУ 10/99.

Бухгалтерский и налоговый учет

Задолженность сотрудника по подотчетным средствам является его обязательством перед работодателем. В категорию доходов сумма может перейти, если руководством компании будет принято решение простить долг. По истечении периода досудебного урегулирования проблемы (1 месяц) на размер задолженности начисляются страховые взносы. Сумму взносов можно зачесть или произвести ее возврат при выполнении одного из условий:

  • сотрудником добровольно были возвращены средства;
  • сумма долга была засчитана в расходы на основании авансового отчета и документов, подтверждающих целевой характер затрат.

Списание задолженности с уволенных сотрудников реализуется двумя путями:

  • через расходование части резерва сомнительных долгов;
  • через отнесение суммы долга на финансовые результаты.

В первом случае составляется проводка между дебетом 63 и кредитом 71 счета, во втором — дебетовый оборот записывается по 91 счету, а кредитовая запись — по 71 счету. Одновременно с этими корреспонденциями сумма отражается в забалансовом учете на счете 007. В данных забалансового учета информация о списанных безнадежных долгах такого типа должна отображаться на протяжении 5 лет с даты закрытия задолженности.

Читайте так же:  Решение увеличение размера алиментов

Нюансы налогового учета

Факт выдачи денежных ресурсов наемному работнику в подотчет не является основанием для возникновения в учете расходной операции. Возвращаемые сотрудником остатки неиспользованных средств не могу быть отнесены к доходам предприятия. Величина подотчетных сумм не учитывается в расчете налога на прибыль, ее надо показывать в составе дебиторской задолженности.

Долги, признанные безнадежными, списываются в налоговом учете на расходы внереализационного типа. Для перевода задолженности в разряд безнадежной необходимо документально обосновать факт окончания срока исковой давности. При применении УСН (с любым видом объекта налогообложения) или ЕНВД списанные безнадежные дебиторские задолженности не могут уменьшать налоговую базу.

Счета, проводки

Учет подотчетных сумм ведется на 71 счете. При несвоевременном возврате остатка средств, выданных работнику авансом, величина долга в учете причисляется к недостачам. Удержания подотчетных сумм проводятся как уменьшение суммы недостачи, числящейся за конкретным ответственным лицом. Типовые корреспонденции в этом сегменте учета такие:

  • Д71 – К50 или 51 – отражена выдача денег в подотчет;
  • Д94 – К71 — неизрасходованная подотчетная сумма, не внесенная в срок в кассу, отнесена на недостачи;
  • Д70 – К94 – произведено удержание остатка подотчетных средств из заработной платы (при наличии письменного согласия должника);
  • Д73 – К94 – обозначен долг по подотчетным средствам, который невозможно погасить за счет ежемесячного заработка физического лица;
  • Д50 или 51 – К73 – запись составляется в ситуациях добровольного закрытия задолженности сотрудником и при погашении требуемой суммы в принудительном порядке по решению суда;
  • Д91 – К73 – фиксация факта прощения долга;
  • Д70 – К68 – по прощенной сумме задолженности осуществлено начисление подоходного налога;
  • Д91 – К69 – показано начисление страховых взносов на подотчетные суммы, которые перешли из группы долгов в категорию доходов сотрудника.

Источник: http://assistentus.ru/buhuchet/uderzhanie-podotchetnyh-summ/

Вправе ли работодатель провести удержание ущерба из заработной платы работника – ограничения и образцы документы

Работники, при совершении своих трудовых функций, иногда, наносят ущерб имуществу организации. Некоторые из них несут полную, а часть частичную материальную ответственность.

Чтобы возместить полученный ущерб, работодатель должен придерживаться установленных законом правил. Иначе, он сам может оказаться привлеченным к ответственности.

Порядок взыскания материального ущерба с персонала определен главой 39 ТК РФ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Можно ли сумму материального ущерба удержать из зарплаты работника?

Материальная ответственность персонала возникает при наличии следующих обстоятельств:

  • ущерб предприятию нанесен по причине противоправных действий работника;
  • существует связь между сотрудником, противоправным действием и причиненным ущербом;
  • вина сотрудника доказана и не оспаривается им.

При наличии всех перечисленных пунктов работодатель имеет полное право обратить взыскание причиненного материального ущерба на заработную плату работника.

Поэтому прежде чем приступать к взысканию, руководитель организации должен создать специальную комиссию по расследованию и установить факт нарушения, причастность работника к нему и размер причиненного вреда предприятию.

По ст. 238 ТК РФ работник обязан возмещать работодателю прямой причиненный ущерб.

Нельзя взыскать с заработной платы только суммы упущенной выгоды.

Размер взыскания

Конкретные размеры удержаний из зарплаты персонала устанавливает ст. 138 ТК РФ.

Взыскание не может за месяц превышать 20%.

Сумму в счет возмещения причиненного ущерба предприятию необходимо удерживать из начисленной заработной платы за минусом налога с доходов 13 %.

Примеры

Начисленная зарплата работника за месяц равна 45 тыс.

Ущерб составил 30 тыс.

  • 45000 * 13 % = 5850 – НДФЛ с заработной платы.
  • 45000 – 5850 = 39150 – база для возмещения причиненного вреда.
  • 39150 * 20 % = 7830 – сумма взыскания в счет причиненного организации ущерба.
  • 39150 – 7830 = 31320 – зарплата на руки.

Такими темпами сумма всей задолженности будет взыскана с заработной платы за 5 месяцев (39150 / 7830).

Также работник вправе самостоятельно вернуть всю сумму долга перед предприятием в полном объеме сразу за месяц.

Для этого бухгалтер просто оформляет приходный кассовый ордер на сумму ущерба, работник по нему вносит деньги в кассу предприятия.

Кроме того, ст. 248 ТК РФ дает право заключить соглашение о возмещении вреда с рассрочкой в оговоренный срок.

Если дело дойдет до судебной инстанции, и судья вынесет решение о взыскании, согласно ст. 138 ТК РФ, размер его уже составит 50% от месячной зарплаты, так как судом будет выдан исполнительный документ.

Этот процент также взимается с начисленной заработной платы за минусом НДФЛ.

Работник отказался выплачивать задолженность предприятию в связи с причиненным вредом в размере 25 тыс.

Работодатель обратился в суд. Было вынесено решение о взыскании всей суммы долга.

Начисленная зарплата в месяц составляет 44 тыс.

Так как в постановлении суда не обозначен процент удержания, работодатель руководствуется ст. 138 ТК РФ и будет удерживать ежемесячно 50 %.

  • 44000 * 13 % = 5720 – налог с заработной платы.
  • 44000 – 5720 = 38280 – база для удержаний по возмещению вреда.
  • 38280 * 50 % = 19140 – сумма удержания в счет материального ущерба.
  • 38280 – 19140 = 19140 – сотрудник получит на руки.

При таких расчетах, работодатель получит возмещение по ущербу за 2 месяца (25000 / 19140).

Документы основания

обязует работодателя сначала создать комиссию для расследования и установления суммы материального вреда.

С работника необходимо затребовать письменные объяснения произошедшего.

Если он отказывается их дать, нужно составить соответствующий акт.

По окончании расследования рекомендуется создать акт с суммами причиненного предприятию ущерба.

Ст. 248 ТК РФ гласит, что для взыскания работодатель должен издать распоряжение (приказ).

Именно он и будет выступать документальным основанием для удержания из зарплаты.

Если работник не согласен выплачивать долг, а сумма ущерба больше его среднемесячного заработка, взыскать задолженность можно только через суд. Тогда документальным основанием будет выступать решение суда.

При таких обстоятельствах дополнительно приказ на удержание не составляется.

Работник вправе добровольно внести всю задолженность в кассу или написать заявление на ежемесячное удержание с заработной платы в любом размере.

Читайте так же:  Замещения гражданином государственных должностей российской федерации

В таком случае закон не вводит ограничений. Написать заявление допускается в свободной форме.

Нужно ли согласие сотрудника?

Письменное согласие работника на взыскание причиненного им ущерба требуется только, если его размер превышает средний месячный заработок сотрудника.

При меньшем размере и документальных основаниях работодатель вправе взыскать долг без согласия виновного лица.

Размер среднего заработка исчисляется по Положению, утвержденному Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007.

Например, если работник сломал оборудование организации, проведено расследование и подтвержден размер ущерба в сумме 50 тыс. руб., а ежемесячный доход сотрудника составляет только 35 тыс. рублей, без согласия работника задолженность взыскать можно только через судебный орган.

А, если бы доход виновного лица в месяц составлял 70 тыс. руб., работодателю согласие работника на взыскание не потребуется.

Пример заявления

Скачать образец заявления о согласии на удержание средств в счет возмещения причиненного ущерба работодателю – word.

Приказ о возмещении в счет причиненного вреда предприятию

Специальной формы такого документа законодательство не предусматривает. Поэтому оформляется приказ в свободной форме.

Однако, есть обязательные пункты, которые рекомендуется в него включить:
  • полное наименование организации;
  • название самого документа;
  • краткое описание — о чем приказ;
  • дата составления;
  • краткое описание ситуации со ссылками на сопроводительные документы и законы;
  • требование об удержании в размере не более 20% от зарплаты за месяц конкретного работника с указанием его Ф. И. О. и должности;
  • список документов – оснований с реквизитами. Это может быть: акт выявления нарушения, объяснительная записка, договор о материальной ответственности, акт об отказе писать объяснительную записку;
  • подпись директора;
  • виза ознакомления виновного сотрудника.

Оформляется документ на листе формата А — 4 без наличия ошибок. Наличие недостоверной информации в приказе, а, соответственно, неправомерное удержание из заработной платы, может привести к привлечению работодателя к ответственности.

Образец приказа

Скачать образец приказа о взыскании ущерба с работника – word.

Полезное видео

Как происходит удержание из заработной платы по заявлению сотрудника (возмещение ущерба), подробно рассказано в данном видео:

Выводы

По теме можно выделить несколько основных моментов:

  • Закон о труде устанавливает размер удержаний из зарплаты в размере не более 20%, по исполнительным документам до 50%.
  • Для взыскания материального причиненного ущерба сначала проводится расследование, потом издает приказ о взыскании. Для бухгалтера он является документальным основанием.
  • Согласие работника на взыскание требуется только при сумме ущерба более средней зарплаты за месяц. Если он его не дает, работодатель вправе обратиться в судебную инстанцию с иском.
  • Взыскание производится после удержания из начисленной зарплаты налога с доходов 13 %.
  • Форма приказа не установлена законом, он составляется по шаблонам организации-работодателя.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источник: http://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/uderzhaniya/materialnogo-ushherba.html

Когда от работника требуется заявление о согласии на удержание подотчетных сумм из зарплаты – правильный образец

Для приобретения материальных ценностей за наличный расчет, при направлении работника в командировку ему выдаются денежные средства в подотчет.

Если сотрудник не отчитался в полном объеме за выданные ему подотчетные деньги и не вернул неиспользованный остаток, компания вправе удержать подотчетную сумму из его заработной платы образовавшийся долг.

В большинстве случаев для этого требуется, чтобы работник написал заявление согласие.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Нужно ли согласие работника?

На основании п. 6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У подотчетное лицо должно в течение 3-х дней после окончания срока, на который выданы денежные средства, предоставить отчет о произведенных расходах.

Для командировочных расходов срок предоставления авансового отчета также равен 3-м дням после возвращения из командировки.

При этом ст. 137 ТК РФ дает компании право производить удержания неизрасходованной и своевременно не возвращенной части аванса, выданного для поездки в командировку, а также на иные цели.

Согласно ст. 138 ТК РФ сумма удержания не должна превышать 20% от размера заработной платы, и произвести ее нужно в течение месяца со дня окончания срока для сдачи отчета по выданным денежным средствам.

По сути, если указанные ограничения соблюдены, и работник не возражает против удержания из зарплаты, дополнительно заявление о согласии писать не нужно. Достаточно работодателю издать приказ ( см. Письмо Роструда от 09.08.2007 N 3044-6-0).

Однако многие специалисты рекомендуют в качестве доказательства того, что работник не оспаривает такие действия работодателя, брать с него заявление о том, что он согласен на удержание подотчетных сумм из начисленной заработной платы.

Если сотрудник не согласен с взысканием задолженности по подотчету, вернуть денежные средства можно будет только через суд.

В этом случае тем более необходимо добровольно написанное согласие сотрудника, если сумма задолженности превышает установленные в ТК РФ ограничения по удержанию из заработной платы.

Как написать правильно?

Основными реквизитами, которые в обязательном порядке должно содержать заявление на удержание подотчетных сумм будут:
  • название компании, которая выдала средства в подотчет;
  • фамилия и инициалы ее руководителя;
  • фамилия, инициалы, должность лица подающего заявление, можно указать его адрес и паспортные данные;
  • тело заявления – раскрывает содержание обращения сотрудника, выражается согласие на проведение удержания подотчетных денег из зарплаты.

Последний реквизит непременно должен содержать информацию о причине удержания, сумме и сроке, в течении которого оно должно быть произведено, а также обязательное согласие лица, с которого будут взиматься денежные средства.

В конце документа необходимо указать дату написания и поставить подпись работника с расшифровкой.

Скачать образец

Ниже представлена примерная форма согласия работника на взыскание с его заработной платы подотчетной суммы.

Скачать образец заявления на удержание подотчета из зарплаты – word.

Ограничения по взысканию подотчета из заработной платы

Как уже было сказано выше основное ограничение в части взыскания подотчетных сумм сформулированы в ст. 137 ТК РФ, они не могут превышать 20% от суммы заработной платы.

Читайте так же:  Как можно снизить алименты на ребенка
Видео (кликните для воспроизведения).

Причем состав зарплаты в данной ситуации необходимо идентифицировать в строгом соответствии с положениями ст. 129 ТК РФ.

Кроме того, если обратиться к ст.101 Федеральный закон «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 N 229-ФЗ, то нем перечислены суммы доходов, на которые взыскание направлено быть не может:
  • суммы возмещения вреда, причиненного здоровью;
  • возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
  • выплаты лицам, получившим увечья в результате выполнения служебных обязанностей;
  • суммы социальных пособий;
  • суммы матпомощи при вступлении в брак, рождении ребенка, смерти родственника, стихийного бедствия.

Однако нужно понимать, что если сотрудник добровольно подаст заявление с просьбой удержать с него большую сумму — свыше 20% от заработка, закон не запрещает работодателю сделать это.

В последнем случае работник вправе указать в заявлении, из какой части зарплаты производить удержание, а из какой нет.

Выводы

Действующее законодательство предусматривает для работодателя возможность удержания неиспользованных и невозвращенных в срок подотчетных сумм.

При этом размер удержания не должен превышать 20% от заработной платы и осуществить его необходимо в течения месяца после истечения срока для сдачи отчета и возврата задолженности.

Одним из условий удержания служит согласие работника на него. Его рекомендуется оформлять при помощи заявления.

По договоренности между компанией и сотрудником, можно в заявительном порядке попросить удержать с зарплаты сумму свыше 20%. В этом случае написание заявления обязательно, при этом акцент в нем необходимо сделать на добровольность такого решения сотрудника.

В заявлении, помимо реквизитов организации и личных данных сотрудника, обязательно нужно указать сумму удержания и сроки его проведения, а также подтвердить свое согласие на него.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источник: http://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/zarplata/dokumenty-zp/zayavlenie-na-uderzhanie-podotcheta.html

Заявление на удержание из заработной платы

Работодатель вправе производить удержания из заработной платы работника только в случаях, которые предусмотрены ТК РФ и иными федеральными законами (ч. 1 ст. 137 ТК РФ).

А нужно ли работнику писать заявление на удержание и как составляется такое заявление?

Когда заявление от работника не нужно

В том случае, когда работодатель удерживает суммы из заработной платы работника в соответствии с требованиями законодательства, размер такого удержания не превышает допустимые пределы и закон не требует получать согласие работника на удержание, какое-либо заявление от работника не требуется. К примеру, НДФЛ работодатель удерживает как налоговый агент в соответствии с требованиями гл. 23 НК РФ.

Или, например, работодатель удерживает суммы (в частности, алименты) из заработной платы работников на основании исполнительных документов.

Также без заявления работника могут быть удержаны отпускные, которые были авансом выплачены работнику, а он, не отработав их, решил уволиться. Правда, если увольнение связано, например, с сокращением численности или штата, удержать отпускные по своей воле работодатель не сможет (ч.ч.2,3 ст. 137 ТК РФ).

Не требуется заявление работника на удержание и в том случае, когда ему была излишне выплачена зарплата вследствие счетной ошибки, неправомерных действий работника, которые были установлены судом, или когда органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров была признана вина работника в невыполнении норм труда или простое (ч. 4 ст. 137 ТК РФ).

Не нужно заявление от работника при удержании суммы в возмещение ущерба, причиненного таким работником работодателю, если размер ущерба не превышает средний месячный заработок работника (ст. 248 ТК РФ).

Сколько можно удержать без заявления

Удерживая у работника суммы без заявления, работодатель должен контролировать долю таких удержаний. Ведь в общем случае размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 % (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Это ограничение касается и удержаний НДФЛ. Правда, если работнику выплачивался доход в натуральной форме или он получил доход в виде матвыгоды, НДФЛ, исчисленный с таких доходов и удерживаемый из денежных выплат работнику, не может быть более 50% выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам размер таких удержаний ограничивается 50% (ч. 2 ст. 138 ТК РФ). А удержания, например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении ущерба, причиненного преступлением, могут доходить до 70% от зарплаты (ч. 3 ст. 138 ТК РФ).

Удержание по заявлению работника

В том случае, когда об удержании из заработной платы просит сам работник, размер таких удержаний не ограничивается. Ведь работник вправе распоряжаться своей зарплатой по своему усмотрению (Письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1 ). Например, работник может попросить работодателя перечислить свою зарплату или ее часть в счет погашения ипотечного кредита, направить деньги на благотворительность или другому физлицу в счет предоставленного ему займа.

Главное, чтобы удержания по инициативе работника производились после обязательных удержаний (например, НДФЛ и удержаний по исполнительным листам). Составлять какой-либо приказ работодателю не нужно. Заявление работника – достаточное основание для удержания.

Составляем заявление на удержание из зарплаты

Заявление на удержание подотчетных сумм из зарплаты или любых других сумм работник составляет в произвольной форме. В нем он указывает, на каком основании, в каком размере и из каких доходов производить удержания. При необходимости приводятся реквизиты для перечисления удержанных сумм.

Необходимо иметь в виду, что комиссии, которые работодатель понесет за перечисление удержанных у работника сумм, в общем случае тоже можно взыскать с работника.

Приведем образец заполнения заявления на удержание из зарплаты займа, предоставленного работнику работодателем.

Источник: http://glavkniga.ru/forms/653

Удержания из заработной платы — размер и порядок по ТК РФ

Удержания из заработной платы ТК РФ позволяет производить работодателю как на основании закона, так и по желанию работника. В этой статье рассмотрим особенности трудового законодательства и образцы основных документов, которые помогут правильно оформлять отношения с сотрудниками.

Основания для удержаний из зарплаты

Бухгалтеры на практике долго могут не сталкиваться с удержаниями из зарплаты. Но однажды приходит сотрудник, который платит алименты. А потом приставы присылают неуплаченный штраф, или сотрудник берет кредит и просит часть зарплаты отправлять в банк. Появляется необходимость правильно оформить документы.

Читайте так же:  Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Трудовой кодекс предусматривает как удержание по исполнительному листу из заработной платы, так и другие выплаты на основании закона. Существуют только ограничения на их размер.

Случаи возможных удержаний из заработной платы ТК РФ перечисляет в ст. 137 и 138:

Виды для удержаний

Алименты на несовершеннолетних детей, выплаты по возмещению вреда здоровью, потере кормильца, компенсация ущерба от преступления (все выплаты производятся по решению суда)

Ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Выплаты по нескольким исполнительным листам

Возмещение неотработанного аванса, возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, за неотработанные дни уже отгулянного отпуска.

ВАЖНО! Такие удержания производятся не позднее месяца со дня окончания срока возврата аванса, погашения задолженности и с согласия работника

Ст. 137, 138 ТК РФ

Добровольные удержания по заявлению работника (по кредитам, обучению, коммунальным платежам или по займам, предоставленным организацией, а также по алиментам, уплачиваемым на основании соглашения)

Ограничений не предусмотрено

Письмо Роструда от 26.09. 2012 № ПР/7156-6-1

Удержания производятся с сумм, оставшихся после выплаты подоходного налога, за счет работника, т. е. он должен компенсировать стоимость банковских услуг или почтовых расходов, в зависимости от способа выплаты.

Более подробно об удержаниях рассказано в материале «Ст. 138 ТК РФ: вопросы и ответы».

Удержания по исполнительному листу

Удержание по исполнительному листу из заработной платы производится со дня получения документа организацией и продолжается до погашения обязательств, увольнения работника, отказа взыскателя или по приказу пристава-исполнителя. В этом случае необходимо не позднее следующего рабочего дня вернуть исполнительный лист взыскателю или его копию приставу с отметкой о выплаченных суммах (п. 4.1 ст. 98 закона № 229-ФЗ), иначе работодателя ожидает штраф от 50 000 до 100 000 руб. (ст. 17.14 КоАП РФ).

Так как выплаты осуществляются на основании закона, дополнительных распоряжений руководителя или заявлений работника не требуется — достаточно наличия исполнительного листа или его копии.

Заявление на удержание — образец

Если сотрудник обратился с просьбой делать какие-либо выплаты из его зарплаты, нужно оформить заявление на удержание из заработной платы — образец представлен здесь.

Пишется оно на имя руководителя, должно содержать Ф.И.О. и должность работника, паспортные данные и адрес регистрации. В заявлении следует указать вид удержания, сумму, периодичность выплаты, реквизиты получателя и документ-основание. Оно должно иметь дату составления и подпись работника с расшифровкой. На заявлении ставится указание руководителя о принятии его к исполнению.

ВАЖНО! Соглашение об уплате алиментов должно быть заверено нотариально и имеет силу исполнительного листа в соответствии с пп. 1, 2 ст. 100 СК РФ, поэтому после написания заявления работником выплата становится обязательной.

Приказ на удержание — образец

Бывают ситуации, когда необходимо произвести удержание:

  • за полностью отгулянный отпуск при увольнении до окончания года;
  • в случае если выданный аванс больше начисленной суммы за отработанное время;
  • при счетной ошибке;
  • при выявленной недостаче у материально ответственного лица.

В этом случае необходимо оформить приказ на удержание из заработной платы — образец можно посмотреть здесь.

Приказ оформляется на фирменном бланке организации, содержит номер и дату. В нем нужно обязательно указать основание для удержания, его размер, ответственного за исполнение приказа. Сотрудника следует ознакомить с приказом под подпись.

Подробнее об особенностях оформления удержаний можно посмотреть в статье «Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении».

Порядок действий организации при выявлении недостачи и ее удержании подробно описан в статье «Положение о материальной ответственности работников — образец 2017»

Удержание остатка подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм возможно на основании приказа или по заявлению работника. Основанием является окончание срока для отчета за неиспользованные суммы.

Оформление расчетов с подотчетниками подробно описано в статье «О чем нужно помнить бухгалтеру при выдаче денег под отчет».

Итоги

Все удержания из зарплаты работников должны соответствовать нормам ТК РФ и быть правильно оформлены. Тогда ни у бухгалтера, ни у руководителя не возникнет проблем и дополнительных расходов на трудовые споры.

Источник: http://nalog-nalog.ru/oplata_truda/uderzhaniya_iz_zarabotnoj_platy_razmer_i_poryadok_po_tk_rf/

Допускается ли удержание из заработной платы работника подотчетных сумм и как его оформить?

Работодатель вправе выдавать работникам денежные суммы под отчет на различные административно-хозяйственные приобретения и прочие нужды. Это могут быть средства для приобретения товарно-материальных ценностей или на командировочные расходы.

  • 8 (800) 600-36-17 – Регионы
  • +7 (499) 110-33-98 –Москва
  • +7 (812) 407-22-74 –Санкт-Петербург
  • Можно ли удержать из зарплаты подотчетные суммы

    Перечень лиц, которым могут выдавать средства под отчет, работодатель может закрепить через издание приказа (хотя это необязательно). Подотчетным лицом может стать любой сотрудник предприятия.

    Средства под отчет могут выдаваться сотрудникам в наличной форме или в безналичном формате на банковский счет. После того как средства получены, работник должен будет отчитаться за них.

    Под таким отчетом понимается предоставление сотрудником работодателю документального подтверждения размера затрат и возврат работодателю неизрасходованных подотчетных сумм. Если подотчетные суммы были выданы в наличной форме, то сотрудник должен предоставить отчет в течение 3 рабочих дней после истечения того срока, на который они были выданы ему или со дня выхода работника на работу (например, после его возвращения из командировки). Это требование прописано в п. 6.3 Указания ЦБ от 2014 года №3210-У.

    Сроки выдачи подотчетных сумм работодатель утверждает самостоятельно и закрепляет их в локальных нормативно-правовых актах (например, во внутреннем Положении о расчетах с подотчетными лицами).

    В отношении сумм под отчет, которые были выданы в безналичной форме, работодатель должен заранее определиться с двумя аспектами: на какой срок выдаются подотчетные суммы, и какова финальная дата для предоставления сотрудниками отчетности.

    Читайте так же:  Суд на алименты на мать

    Выдача денег работникам под отчет регулируется указанием ЦБ от 2014 года №3210-У, который устанавливает порядок ведения кассовых операций.

    Нужно ли согласие сотрудника на удержание подотчетной суммы

    Сотрудник может вернуть неизрасходованные им средства в наличной форме и внести их в кассу предприятия. Но если у него нет возможности в установленные сроки вернуть задолженность, то допускается несколько вариантов для ее удержания из зарплаты.

    Трудовой кодекс в ст. 137 предусматривает право работодателя на возврат неизрасходованных подотчетных сумм. Вернуть средства допускается в нескольких вариантах:

    1. По желанию работника. В данном случае сотрудник пишет заявление на имя работодателя в свободной форме, где просит удержать из его доходов подотчетные суммы.
    2. По решению работодателя через издание приказа об удержании подотчетных сумм у работника.

    В приказном порядке без предварительного согласия работника получить подотчетные суммы нельзя. Согласие работника на удержание в обязательном порядке должно быть получено в письменной форме, чтобы у контролирующих инстанций не было повода для привлечения работодателя к ответственности.

    Согласие может иметь форму заявления от работника, либо тот может расписаться в приказе на удержание подотчетной суммы и указать там, что он не оспаривает основания на удержание и размер задолженности.

    Также работодатель может предварительно передать сотруднику письменное уведомление о размере предстоящего удержания, где тот должен поставить свою подпись.

    Также на практике возможны следующие варианты развития событий:

    1. Если между работодателем и сотрудником возникли разногласия по сумме задолженности, или сотрудник отказывается возвращать денежные средства добровольно, то работодатель должен обратиться в суд. Для взыскания задолженности в данном случае действует срок исковой давности в три года.
    2. Руководство компании может принять решение о списании задолженности путем признания ее доходом сотрудника. Важно учитывать, что данная сумма станет налогооблагаемым доходом и с нее необходимо перечислить НДФЛ с неиспользованных подотчетных сумм. Прощение задолженности работнику оформляется через издание соответствующего приказа.

    Документы-основания для удержания

    В качестве основания для издания приказа может выступать заявление, полученное от работника на удержание определенной суммы.

    Но если такое заявление не было предварительно получено, то для взыскания задолженности с работника используется такая форма, как авансовый отчет. Его подотчетное лицо заполняет самостоятельно. В нем необходимо указать следующие сведения:

    1. Наименование работодателя.
    2. ФИО подотчетного лица, место его работы.
    3. Даты расходования по первичной документации.
    4. Наименование первичного документа.
    5. Сумма расхода.

    В качестве приложений к авансовому отчету выступают первичные документы, которые подтверждают размер затрат: чеки, кассовые ордеры и пр. Если по авансовому отчету списываются суточные расходы, которые не имеют первичной документации, то в нем просто прописывается сумма суточных, которая утверждена на предприятии во внутренней документации.

    В итоговой строчке авансового отчета подотчетное лицо указывает израсходованную им сумму, а бухгалтер проверяет, насколько она соответствует полученной им сумме.

    Когда сумма списываемых средств по авансовому отчету меньше, чем было выдано сотруднику, то у него образуется задолженность перед работодателем. Именно из авансового отчета берется сумма задолженности для приказа на удержание.

    На составление авансового отчета и передачу его в бухгалтерию работнику дается 3 рабочих дня после возврата из командировки или окончания срока пользования средствами под отчет. Если авансовый отчет не был представлен, то вся подотчетная сумма становится долгом сотрудника перед работодателем.

    Правила составления приказа

    Работодатель обязан издать приказ об удержании из зарплаты в течение месяца после того, как ему стало известно о наличии задолженности у сотрудника. Если указанные сроки были упущены, то за взысканием суммы долга придется обращаться в суд либо сотрудник должен будет предварительно написать заявление на удержание.

    Сотрудник составляет заявление на удержание подотчетных сумм в произвольном формате.

    В приказе следует прописать следующие сведения:

    1. Наименование компании-работодателя.
    2. Наименование документа.
    3. ФИО подотчетного лица и его должность.
    4. Дата издания приказа и место (город).
    5. Обстоятельства выдачи подотчетной суммы: когда она была выдана и на какие цели (например, в связи с командировкой).
    6. Сумма денежных средств, которая подлежит удержанию.
    7. Перечень приложений (это может быть уведомление об удержании, авансовый отчет либо письменное заявление работника).

    В приказе руководитель компании может назначить ответственное лицо за удержание денежных сумм из заработной платы. Обычно это сотрудник бухгалтерии, который ответственен за начисление зарплаты.

    Удержание производится в ближайший день выдачи зарплаты. Его допускается произвести как из авансового платежа, так и окончательного расчета. Стоит учитывать, что даже при наличии правильно оформленного приказа на удержание и полученного согласия работника работодателю не всегда удается единовременно удержать невозвращенную ему подотчетную сумму. Связано это с тем, что положения трудового законодательства ограничивают размер удержаний из доходов работника.

    Размер удержаний

    Удерживаемая задолженность из доходов подотчетного лица не может превышать 20% от суммы зарплаты после уменьшения ее на НДФЛ. Указанные ограничения приведены в ст. 138 Трудового кодекса и приведены в разъясняющем письме Минздравсоцразвития от 2011 года №22-2-4852.

    Таким образом, за работодателем закреплено право на удержание из заработной платы подотчетной суммы, которая не была израсходована работником. Удержание производится через заявление сотрудника или в приказном порядке по распоряжению работодателя. В любом случае от работника нужно получить согласие на удержание, иначе получить задолженность можно только в судебном порядке. Задолженность по подотчетным суммам образуется у работника, если он не предоставил авансовый отчет в течение 3 дней после выхода на работу либо сумма по отчету меньше, чем ему было выдано.

    • 8 (800) 600-36-17 – Регионы
  • +7 (499) 110-33-98 –Москва
  • +7 (812) 407-22-74 –Санкт-Петербург
  • Нажимая на кнопку отправить, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://pravo.team/trudovoe/oplata/uderzanie-podotcetnyh-summ.html

    Удержание подотчета из заработной платы основание
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here