Срок погашения краткосрочной задолженности

Все самое важное на тему: "Срок погашения краткосрочной задолженности" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Что такое кредиторская краткосрочная задолженность?

С понятием кредиторской задолженности (КЗ) знакомо каждое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. Под ним подразумевается денежное обязательство, которые возникло у компании вследствие оказания услуги или передачи актива. Данное обязательство может возникнуть как перед юридическим, так и перед физическим лицом.

Существует несколько видов КЗ. Если в качестве основного показателя брать срок погашения обязательства, можно выделить долгосрочную задолженность и краткосрочную. В данной статье мы рассмотрим, что такое кредиторская краткосрочная задолженность, где она используется и каков максимальный срок ее погашения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Определение понятия

Кредиторская краткосрочная задолженность – это обязательства, которые взяло на себя предприятие перед иными лицами за предоставленные ему услуги, либо товары. Краткосрочность в данном случае подразумевает необходимость расчета по данным обязательствам в течение одного производственного цикла.

Если говорить простыми словами, то под данным термином подразумевается определенная сумма средств, которую предприятие обязано выплатить другой компании или лицу за предоставленные ей услуги либо товары. Этот параметр отображается в балансе в большинстве случаев целой суммой, формирующейся из отдельных сальдо.

Погашение данного вида кредиторского долга производится за счет:

  • оборотных средств;
  • краткосрочных займов.

Внимание! Поскольку краткосрочный долг принимает участие в процессе формирования средств предприятия, его отображение в балансе является обязательным.

Отображается этот параметр в пассиве, в строке 1520. Дополнительная детализация в балансе не требуется, достаточно просто прописать счет. Развернутое описание может потребоваться, если по счету проводится также и дебетовое сальдо (отображается в активе).

В конце года производится инвентаризация кредиторской задолженности. Данный вид долгов относится к текущим обязательствам.

Виды краткосрочной кредиторской задолженности

Выделяют несколько видов краткосрочных долгов предприятий, в зависимости от того, перед кем они возникли. Соответственно, существуют краткосрочные кредитные обязательства по следующим категориям:

  1. Выданные векселя. Обязательство по письменному соглашению, в соответствии с которым организация выплачивает некоторое количество средств другому лицу. Наиболее часто инструмент используется при необходимости получения займа либо приобретения активов.
  2. Проценты. Используется в случае начисления процентной ставки и отсутствия платежей по ней на время составления баланса.
  3. Дивиденды. Подобное использование краткосрочного долга возможно, если предприятие работает в статусе акционерного общества.
  4. Заработная плата. Используется в случае начисления заработной платы сотрудникам, которая не выплачена на момент составления баланса.
  5. Аванс. Используется при необходимости осуществления предоплаты по услугам или товарам, которые будут предоставлены в будущем.

Таким образом, краткосрочная задолженность – это КЗ, которая может использоваться при расчетах с сотрудниками предприятия, банковскими организациями, поставщиками услуг и товаров. Данный параметр также вносится в баланс при выплате дивидендов участникам акционерного общества.

Важно! Строкой 1520 могут отображаться и задолженности, возникшие у организации, но не связанные с ее основной деятельностью.

Особенностью краткосрочного долга является возможность его перевода в долгосрочный. На Западе такая возможность не предусмотрена. Однако в Российской Федерации в связи с частыми экономическими потрясениями можно образовать долгосрочную задолженность на основании краткосрочной.

На основании данного параметра можно оценить ликвидность предприятия. К примеру, чем выше оборот компании по отношению к составу долга, тем больше у фирмы возможностей рассчитываться по счетам. Однако такая оценка является только приблизительной и не может использоваться для более точных расчетов.

Срок действия

Как уже было сказано ранее, погашение такого рода долгов производится за счет использования оборотных средств, принадлежащих предприятию, на балансе которого числится долг. Существуют временные ограничения, касающиеся срока действия КЗ. Они могут определяться договором между предприятием и кредитором.

Однако на законодательном уровне четко регулируется промежуток времени, в течение которого КЗ может отображаться в балансе. Как правило, списание долга происходит в течение одного производственного цикла.

В противном случае максимальный срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности составляет 12 месяцев. Этот временной промежуток регулируется государственными нормами. По прошествии данного времени долг переводится в долгосрочный.

Внимание! Несвоевременное погашение КЗ может привести к негативным последствиям для предприятия.

Организации, допустившей нарушения, может грозить назначение штрафных санкций, неустойки. В некоторых случаях подобное поведение приводит к судебным разбирательствам. Все это крайне негативно сказывается на деловой репутации компании.

Заключение

Таким образом, под краткосрочной кредиторской задолженностью подразумевается долг, образованный у предприятия перед физическим или юридическим лицом, который должен быть погашен в ближайшее время — на протяжении производственного цикла. Такая КЗ может возникнуть перед банком, контрагентами, сотрудниками компании.

Максимальный срок, в течение которого необходимо закрыть КЗ, не может превышать один календарный год. Если предприятие не сможет уложиться в данные сроки, необходимо перевести КЗ в долгосрочную. Данные, касающиеся такой задолженности, отображаются в балансе. Для этого используется строка 1520. Краткосрочная КЗ относиться к текущим задолженностям, ее погашение производится за счет собственного оборотного капитала компании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chto-takoe-kratkosrochnaya-kreditorka.html

Краткосрочная дебиторская задолженность — это…

Краткосрочная дебиторская задолженность это высоколиквидный актив, от успешного управления которым напрямую зависит платежеспособность организации.

Краткосрочная дебиторская задолженность — понятие, виды

Задолженность юридических и физических лиц (поставщиков, покупателей, заемщиков или сотрудников) перед организацией, погашение которой должно произойти в течение 12 месяцев — это краткосрочная дебиторская задолженность.

Читайте так же:  Как в зуп добавить дополнительный отпуск

Можно выделить следующие виды дебиторской задолженности (далее — ДЗ):

  • нормальная — когда товары (работы, услуги) уже отгружены контрагенту, но еще не оплачены, потому что срок оплаты не наступил;
  • просроченная — когда в оговоренные сроки не поступила оплата за ранее отгруженные товары (работы, услуги).

Просроченную ДЗ впоследствии можно признать сомнительной или безнадежной к взысканию, если она к тому же еще и не обеспечена залогом, поручительством, или банковской гарантией.

Обнаружили просроченную задолженность: что делать?

Чтобы признать просроченную задолженность сомнительной или безнадежной, необходимо предпринять следующие действия:

  • провести инвентаризацию расчетов,
  • сформировать резерв по сомнительным долгам.

В бухучете формирование резерва является обязательным для всех организаций. А в налоговом учете организация самостоятельно принимает решение о его создании.

ВАЖНО! С 01.01.2017 в ст. 266 НК РФ, которая регламентирует учет расходов на создание резерва, внесены изменения, а именно:

  • расходы на создание резерва не должны превышать большую из величин — 10% от выручки отчетного или предыдущего периода;
  • если у организации перед контрагентом имеется встречный долг, то свою ДЗ можно признать сомнительной только в сумме, превышающей кредиторскую задолженность.

О том, как правильно рассчитать и создать резерв по сомнительным долгам, читайте в материалах:

Краткосрочная дебиторская задолженность — строка в балансе

Для правильного заполнения строки 1230 «Дебиторская задолженность» формы 1 необходимо учитывать следующее:

1. Следует ввести дополнительные строки в форму баланса, чтобы разделить ДЗ на краткосрочную и долгосрочную.

2. Суммы перечисленных авансов указываются отдельно от суммы ДЗ за реализацию товаров (работ, услуг) при условии ее существенности (письмо Минфина России от 27.01.2012 № 07-02-18/01).

3. Суммы перечисленных авансов за товары (работы, услуги) указываются за минусом НДС, подлежащего вычету (письмо Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01).

ДЗ, выраженная в иностранной валюте и условных единицах, пересчитывается в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на последний день отчетного периода (исключение — перечисленные авансы).

4. Если счета расчетов (60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.) имеют дебетовые и кредитовые остатки, то зачет между ними не допускается.

5. Сумма ДЗ, по которой создан резерв по сомнительным долгам, указывается за минусом этого резерва.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Итоги

Важен контроль над расчетно-платежной дисциплиной в организации. При отгрузке товаров (работ, услуг) или перечислении авансов без надлежащего рассмотрения надежности и платежеспособности контрагента организация снижает ликвидность собственных активов и средства на своих счетах.

О том, как повысить ликвидность ДЗ, можно узнать из статьи «Ликвидность дебиторской задолженности (нюансы)».

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_debitorskaya_zadolzhennost_eto/

Долгосрочная и краткосрочная задолженность по предоставленным займам

Чем интересна статья: автор разобрал существующие практики определения срока задолженности по займам КПК и сельхозкооперативов, проанализировал их соответствие нормативным требования, предложил свой вариант отражения задолженности.

Правильное определение срока задолженности по займам влияет на достоверность отчетности КПК, в том числе и сельскохозяйственных. Как кооперативы сейчас решают эту задачу учета и соответствует ли это нормативным требованиям? Давайте разбираться.

Содержание задачи

Рассмотрим пример. КПК/СКПК предоставил пайщику заём на следующих условиях:

  • Дата выдачи 20.03.2019 г.
  • Сумма займа: 18’000 руб.
  • Срок: 18 месяцев. То есть плановая дата полного погашения: 20.09.2020 г.
  • Процентная ставка: 20% годовых (округление до 1,00 руб.).
  • Возврат ежемесячно 20-го числа каждого месяца по 1’000 рублей плюс начисленные проценты.
  • Все погашения заемщик проводит своевременно и в суммах, предусмотренных графиком.
  • Определить размер долгосрочной и краткосрочной задолженности по этому займу для целей отчета о деятельности КПК/СКПК, расчета финансовых нормативов ФН8/ФН7, бухгалтерского баланса на даты 31.03.2019 г., 31.08.2019 г., 31.03.2020 г.

Нормативные требования

Для кредитных потребительских кооперативов (КПК) в соответствии с указанием Банка России от 25.07.2016 №4083-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива» в отчете о деятельности необходимо определить:

Раздел, строка Наименование показателя
Раздел 2 строка 1.1 «предоставленные займы, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев от отчетной даты».
Раздел 2 строка 1.2 «предоставленные займы, срок погашения по которым наступает после 12 месяцев от отчетной даты».

В приложении №1 к Указанию Банка России от 25 июля 2016 года №4083-У представлен «Порядок составления отчетности по форме 0420820 «Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива». Строки 1.1 и 1.2 раздела 2 в нём не указаны.

В соответствии с п. 1.15 указания Банка России от 28.12.2015 №3916-У «О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов» финансовый норматив соотношения суммы денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев (ФН8), рассчитывается по формуле: (СДТ / СДО) * 100%, где:

  • СДТ — сумма денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты;
  • СДО — сумма денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Для сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК) требования по отчету о деятельности в части срочности погашения предоставленных займов (указание Банка России от 09.10.2015 №3816-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива и отчет о персональном составе руководящих органов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива») аналогичны требованиям к КПК.

Читайте так же:  Дисциплинарная ответственность ситуации

И так же, как и для КПК, нет пояснений по заполнению строк 1.1 и 1.2 раздела 2 в «Порядке составления отчета о деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива».

В соответствии с п. 2.17 указания Банка России от 27.02.2017 №4299-У «О числовом значении финансового норматива и порядке расчета финансовых нормативов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов» финансовый норматив ФН7 рассчитывается по формуле: (ДТ / ДО) * 100%, где:

  • ДТ — сумма денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев согласно данным бухгалтерского учета;
  • ДО — сумма денежных обязательств кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев согласно данным бухгалтерского учета.

При этом в расчет значения ДТ не включаются:

  • денежные требования кредитного кооператива по займам с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней в размере 50 процентов от объема указанных денежных требований;
  • денежные требования кредитного кооператива по займам с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней в размере 75 процентов от объема указанных денежных требований.

Как видим нормативные требования Банка России к КПК и СКПК в части срока задолженности аналогичные, поэтому считаем, что решение задачи для этих двух видов организаций одинаковое.

В бухгалтерском балансе в соответствии с приказом Минфина России от 02.07.2010 №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» займы предоставленные отражаются в качестве Финансовых активов в двух разделах:

  • «Внеоборотные активы» — сумма предоставленных займов, обязанность по возврату которых наступает более чем через 12 месяцев (для КПК за минусом резерва на возможные потери по займам в части основного долга);
  • «Оборотные активы» — сумма предоставленных займов, обязанность по возврату которых наступает менее чем через 12 месяцев (для КПК за минусом резерва на возможные потери по займам в части основного долга).

Практики решения задачи

Разные КПК/СКПК по-разному классифицируют задолженность по займам предоставленным несмотря на то, что нормативные требования для всех одинаковые.

Применительно к приведенному выше примеру решение задачи может иметь следующие варианты.

Вариант-1. «По дате окончания договора и отчетной дате»

Срок задолженности определяется в целом по всему займу и по всем видам начислений (в том числе проценты) по сроку между отчетной датой и датой полного погашения займа.

Решение задачи по данному варианту:

Отчетная дата Размер задолженности
Долгосрочная Краткосрочная
31.03.2019 г. 18’000 руб. + 108 руб. (неоплаченные проценты за период 20.03-31.03.2019 г.) Нет.
31.08.2019 г. 13’000 руб. + 78 руб. (неоплаченные проценты за период 21.08-31.08.2019 г.) Нет.
31.03.2020 г. Нет. 6’000 руб. + 36 руб. (неоплаченные проценты за период 21.03-31.03.2020 г.)

Вариант-2. «По графику платежей»

Срок задолженности определяется по графику погашения – дата каждого платежа сопоставляется с отчетной датой и в зависимости от превышения этого срока 12-ти месяцев устанавливается признак долгосрочности. Срочность фактически начисленных процентов определяется по условиям договора. Например, если проценты уплачиваются в конце срока, то в данном примере за 13 месяцев до окончания договора они считались бы все долгосрочными. Просроченные платежи относятся к краткосрочной задолженности.

Решение задачи по данному варианту:

Отчетная дата Размер задолженности
Долгосрочная Краткосрочная
31.03.2019 г. 6’000 руб. 12’000 руб. + 108 руб. (неоплаченные проценты за период 20.03-31.03.2019 г.)
31.08.2019 г. 1’000 руб. 12’000 руб. + 78 руб. (неоплаченные проценты за период 21.08-31.08.2019 г.)
31.03.2020 г. Нет. 6’000 руб. + 36 руб. (неоплаченные проценты за период 21.03-31.03.2020 г.)

Вариант-3. «Только по дате окончания договора»

Срок задолженности определяется в целом по всему займу и по всем видам начислений (в том числе проценты) по сроку между датой выдачи займа и датой полного погашения займа. Займ не преклассифицируется из долгосрочной в краткосрочную задолженность даже, если от отчетной даты до даты полного погашения менее 1 месяца.

Решение задачи по данному варианту:

Отчетная дата Размер задолженности
Долгосрочная Краткосрочная
31.03.2019 г. 18’000 руб. + 108 руб. (неоплаченные проценты за период 20.03-31.03.2019 г.) Нет.
31.08.2019 г. 13’000 руб. + 78 руб. (неоплаченные проценты за период 21.08-31.08.2019 г.) Нет.
31.03.2020 г. 6’000 руб. + 36 руб. (неоплаченные проценты за период 21.03-31.03.2020 г.) Нет.

Разные подходы к решению этой задачи вызывают сложности при её автоматизации.

Мнение компании «Аскорт»

Компания «Аскорт» является разработчиком конфигурации «1С:Управление МФО и КПК» — единственного отраслевого решения фирмы «1С» для КПК. Мы стремимся создать программу, которая обеспечивает требования Банка России и при этом сокращает трудоемкость отражения операций КПК в учете.

По данной задаче мы считаем, что нормативные требования предполагают одно верное решение, которое и необходимо автоматизировать: вариант №2 «По графику платежей».

В соответствии с этим вариантом:

  • Нет потребности двух субсчетов для долгосрочных и краткосрочных займов (например, 58.03.1 и 58.03.2), так как один займ может иметь платежи со сроком до и более 12 месяцев.
  • Исключаются необходимость дополнительных проводок при переклассификации займов и сложность определения даты, на которую эту дополнительную проводку надо выполнять (или на конец квартала, или на конец месяца, или ежедневно).
  • Однозначно классифицируется срочность начисленных процентов.

Для расшифровки задолженности по займам мы разработали отчет «Анализ краткосрочной и долгосрочной задолженности по займам предоставленным» (//Займы предоставленные — Отчеты). Он позволяет разделить задолженность по займам на два вида:

  1. Краткосрочную (платежи, которые ожидаются к поступлению в соответствии с актуальными графиками погашения в течение 12 месяцев от даты отчета);
  2. Долгосрочную (платежи, которые ожидаются к поступлению в соответствии с актуальными графиками погашения более чем через 12 месяцев от даты отчета).
Читайте так же:  Бензонасос устройство и принцип работы

Отчет формируется в разрезе видов начислений по займам (основной долг, проценты и т.д.). Также в нём отражается сумма резервов на возможные потери, начисленным в отношении долгосрочной и краткосрочной задолженности.

Ниже представлена форма отчета на 31.08.2019 г. по займу, условия которого были рассмотрены в данной статье:

Источник: http://vkk-journal.ru/dolgosrochnaya-i-kratkosrochnaya-zadolzhennost-po-predostavlennym-zajmam/

Как организация осуществляет перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную

Долговые обязанности фирмы могут быть краткосрочными или долгосрочными. Долги или обязательства — это требования кредиторов к активам фирмы. Активы состоят из всего, что принадлежит фирме, которая имеет денежную ценность, такую как недвижимость, оборудование, денежные средства и инвентарь.

Требования всегда делятся на недолговременные и долгосрочные. Краткая задолженность – долговые краткосрочные обязательства, а долговременные долги, соответственно – долгосрочные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Это быстро и бесплатно !

Долговременные и кратковременные долги

Срок действия долговременного превышает один год. Например, неоплаченный остаток длительной аренды является долговременным долгом.

А кратковременные долги подлежат погашению в течение одного года. Их категории включают в себя начисленную заработную плату, ежегодные налоги, векселя, проценты и так далее.

Текущие требования также включают любые платежи в предстоящий год, необходимые для обслуживания долговременной задолженности.

Краткосрочная задолженность организации показывается в отчете как: «Краткосрочная задолженность» в 5 разделе бухгалтерского баланса.

Разумные инвесторы используют несколько мер для изучения долговой позиции фирмы.

Долговая ответственность — это соотношение, которое дает вам представление о ликвидности компании.

Отношение долга к собственному капиталу рассчитывается путем деления собственного капитала собственника на общие обязательства. Чем выше отношение, тем ликвиднее бизнес в длительной перспективе.

Не менее важную роль имеет кратковременная ликвидность. Ее общим показателем является быстрое соотношение. Чтобы рассчитать быстрое соотношение, вычтите инвентарь фирмы из ее текущих активов. Разделите остаток на текущие обязательства. Получающееся соотношение говорит вам, сколько денег у фирмы есть, чтобы заплатить недолговременные платежи.

Способы урегулирования

Очень важно, как происходит управление долгом в краткосрочном периоде.

Методов финансового управления множество. Отметим некоторые из них:

  • погашение долга за счет оборотных средств предприятия. Тут все понятно. Любое действующие неубыточное производство товаров или услуг имеют оборотные средства от продаж или предоставления своих услуг. Вот за этот счет и погашается долг;
  • разработка стратегии по превращению долга в капитал, работающий на организацию. Данная схема разрабатывается финансовым отделом предприятия, одобряется на совете директоров и внедряется в производство. Это, скорее антикризисные меры.

Во время кризиса в компании применяются еще такие стратегии:

  1. Распределить ранжирование долгов по срочности.
  2. Определить источники для платежей первостепенной важности.
  3. Перезаключить договора с работниками компании в пользу производства на время кризиса.
  4. Перезаключить договора с агентами и контрагентами.
  5. Недолговременное кредитование. Здесь следует отметить: если на ваше предприятие поданы судебные иски в связи с невыплатой долгов, рассчитывать на кредит не приходится. Его вам не дадут.

Перевод краткосрочного долга в долгосрочный

Если предприятие не успело рассчитаться в положенный срок, то организация осуществляет перевод из краткосрочной задолженности в долгосрочную.

Следует помнить, что если долги просрочены, то на предприятие могут наложить штраф в размере 0,003 от остатка долга и начислять за каждый день просрочки.

Если же вам по какой-либо причине понадобилось осуществить такой перевод, но долг выплачивался вовремя, то санкции и штрафы на производство налагаться не будут. Нужно лишь обоюдное согласие заинтересованных сторон.

Это происходит следующим образом: перед составлением годового отчета проводится ежегодная инвентаризация имущества, в ноябре или декабре. А также проводятся сверки, подтверждающие взаимные договора с агентами и контрагентами.

Если на начало отчетного периода долговые требования просрочены, то кратковременные обязательства переводятся в долгосрочные на основании приказа. К отчету прикладывается бухгалтерская справка о просроченных долгах.

Это относится к юридическим требованиям компании. Предприятия берут на себя такую ответственность в ходе своей деятельности. Важно! Договора с контрагентами в данном случае следует обновить или создать дополнительное соглашение обеих сторон, где указанные сроки платежей должны быть перенесены.

Бывают случаи, когда клиент теряет все свое имущество и активы. Он просит своих кредиторов пересмотреть срок кратковременного долга, то есть хочет перевести его в долгосрочный. Если кредитор отказывает своему оппоненту, у того есть полное право добиться перевода долга через суд. В данном случае предусмотрена перестройка структуры долга на срок от пяти лет.

Заключение

Подводя итог, хочется отметить, что кратковременные долги считаются действительно важными для деловых организаций, поскольку они используются для оценки деятельности компаний, а также их финансового состояния.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/perevod-kratkosrochnoj-zadolzhennosti-v-dolgosrochnuyu.html

Долгосрочная дебиторская задолженность — это.

Долгосрочная дебиторская задолженность — это актив, которому оказывается особое внимание в силу прямого его влияния на финансовую способность организации гасить свои обязательства, возникающие в ходе хозяйственной деятельности. В статье рассмотрим, из чего складывается долгосрочная дебиторская задолженность. Разберем, в какую строку бухгалтерского баланса заносится информация по ней.

Понятие долгосрочной дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — общая величина долгов перед организацией. Сюда относится задолженность покупателей и поставщиков, долги учредителей, работников предприятия и прочих контрагентов.

Для определения величины дебиторской задолженности нужно собрать дебетовые остатки, числящиеся по всем контрагентам на счетах расчетов (60, 62, 68 и т. д.).

Читайте так же:  Досудебная претензия о невыплате заработной платы

Дебиторская задолженность условно подразделяется на текущую и долгосрочную. К текущей относятся долги всех контрагентов, погашение по которым предполагается в течение периода, не превосходящего 12 месяцев от отчетного числа. Соответственно, долгосрочной дебиторкой является задолженность, гашение которой ожидается в период более года.

Момент отсчета указанного 12-месячного срока определяется датой совершения операции, по которой возникла задолженность перед организацией. Датой возникновения дебиторской задолженности покупателя считается дата отгрузки товаров или выполнения работ, если иное не установлено условиями договора.

Оценка долгосрочной дебиторской задолженности — это важный этап характеристики платежеспособности предприятия.

Узнать, для чего нужен этот этап, как величина дебиторской задолженности и возможные сроки ее гашения влияют на финансовое положение фирмы, ознакомиться с этапами и методами проведения подобного рода оценки можно в статье «Основные методы оценки дебиторской задолженности».

Долгосрочная дебиторская задолженность — строка в балансе

П. 73 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н) требует отражать дебиторскую задолженность фирмы в отчетности в величинах, следующих из ее бухгалтерских записей, которые по умолчанию считаются правильными.

Формы бухгалтерской отчетности организаций утверждены одноименным приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н. В бухгалтерском балансе организации для отражения дебиторской задолженности отведена строка 1230. По этой строке отражается вся дебиторка, которая числится на конец отчетного периода на счетах 46, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 и 76 за минусом кредитового сальдо на сч. 63. Но есть нюансы:

  • организации на ОСН, имеющие в качестве дебиторки предоплату поставщикам или подрядчикам в счет будущих поставок товаров или выполнения работ с учетом НДС, в строке 1230 показывают эти суммы без НДС. Таковы рекомендации Минфина (письмо от 09.01.2013 № 07-02-18/01);
  • в строке 1230 не показывается предоплата поставщикам или подрядчикам, вызванная приобретением или строительством основных средств, — она должна быть показана в разделе, предназначенном для отражения внеоборотных активов.

Значит, по строке 1230 баланса проходит дебиторка без разбития на текущую и долгосрочную. Но п. 19 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) требует разделения информации о кратко- и долгосрочных активах организации.

Приказ № 66н в приложении № 3 содержит примеры оформления пояснений к балансу. Раздел 5 этого приложения содержит таблицы 5.1 и 5.2, предназначенные для расшифровки информации об имеющейся дебиторке. В таблице 5.1, именуемой «Наличие и движение дебиторской задолженности», описывается отдельно краткосрочная задолженность, отдельно — долгосрочная. В таблице 5.2 отражается информация об имеющейся просроченной дебиторской задолженности.

Для более точного отражения информации организация может завести добавочные строки к строке 1230 для обособленного отражения задолженности, по которой гашение предполагается в течение 12 месяцев от отчетной даты, и долгосрочной задолженности.

Ознакомиться со всеми статьями баланса, входящими в актив или пассив, с расшифровкой кодов строк баланса и показателей статей можно в материале «Расшифровка строк бухгалтерского баланса (1230 и др.)».

Итоги

Долгосрочная дебиторская задолженность включает в себя все долги перед предприятием, гашение которых ожидается в течение промежутка времени, превосходящего 12 месяцев от отчетной даты. При заполнении бухгалтерской отчетности показатели текущей и долгосрочной задолженности указываются вместе в строке 1230 — с последующим обособленным разделением на задолженность, относимую к текущей и не относимую, в виде пояснения к балансу.

В настоящее время широко распространен программный продукт для ведения учета — 1С. С помощью каких отчетов этой программы можно оценить состояние дебиторской задолженности на предприятии, см. в материале «Как правильно в 1С посмотреть дебиторскую задолженность?».

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/dolgosrochnaya_debitorskaya_zadolzhennost_eto/

Срок погашения кредиторской задолженности формула по балансу. Расчет. Нормативное значение

В условиях современной рыночной экономики подавляющее большинство коммерческих предприятий вынуждено поддерживать достойный уровень конкурентоспособности и обеспечивать бесперебойное производство путем привлечения заемного капитала. Банковские кредиты, взятое в лизинг оборудование, взятые в аренду помещения, оформленная в долг очередная поставка сырья – все эти моменты хозяйственной деятельности отражаются в Пассиве бухгалтерского баланса как кредиторская задолженность. При этом обязательства могут быть кратко- и долгосрочными, и от менеджеров фирмы требуется грамотно распределять средства для погашения долгов. С этой целью и рассчитывается период погашения кредиторской задолженности.

Что такое период погашения кредиторской задолженности

Прежде всего, разберемся с определением кредиторской задолженности. Данный термин означает разновидность долга предприятия перед другими субъектами (государственным бюджетом, банковскими организациями, контрагентами, работниками и др.), который хозяйствующий субъект обязуется погасить в полном объеме и своевременно.

Как правило, кредиторская задолженность появляется у организации, когда дата поступления продукции (оказания услуг, выполнения работ) не совпадает с фактическим днем оплаты товаров (услуг, работ). Тот факт, что у компании числится кредиторская задолженность, отрицательно сказывается на ее деятельности и ухудшает показатели оценки стабильности работы и надежности хозяйствующего субъекта.

Период погашения кредиторской задолженности (также – период оборота) – это отрезок времени, в течение которого предприятие пользуется заемными средствами. Данный показатель является индикатором деловой активности, который применяется экспертами при проведении анализа эффективности управления кредиторской задолженностью хозяйствующего субъекта. Измеряется упомянутый показатель в днях.

С какой целью рассчитывается период погашения кредиторской задолженности

Основной целью расчета рассматриваемого нами индикатора для внешнего аналитика является получение объективной оценки способности предприятия вовремя и в полном объеме оплачивать свои счета. Когда эксперт получает требуемое значение, оно сравнивается с нормативным показателем:

  • короткий срок погашения кредиторской задолженности говорит о том, что фирма предпочитает оплачивать счета раньше оговоренного срока или же пользуется контрактными привилегиями;
  • длительный период указывает на недостаток у фирмы финансовых поступлений для оплаты ее счетов (это свидетельствует о вероятности скорейшего выхода из бизнеса).
Читайте так же:  Замещения гражданином государственных должностей российской федерации

Нормативное значение периода погашения кредиторской задолженности

Назвать какое-либо точное нормативное значение показателя периода погашения кредиторской задолженности – задача непростая. Разберемся, почему. На самом деле, рост значения данного индикатора – хороший знак, поскольку это означает пролонгирование времени использования заемных средств. Это, в свою очередь, говорит об отсутствии необходимости привлечения новых внешних источников финансирования. Исходя из этого, многие финансовые эксперты полагают, что задолженность с длительным периодом погашения является бесплатным источником средств, приносящих предприятию доход и относительную стабильность капитала.

Однако, это не так. Если заемщик платит за пользование средствами достаточно, определение длительного срока выплат выгодно скорее кредитору, поскольку платой за увеличение времени погашения займа становятся:

  • более высокие проценты за пользование кредитом;
  • доп. наценка в будущих договорах на поставки;
  • новая наценка на привозное сырье в случае, если оплата за поставку производится не вовремя;
  • штрафные санкции за просрочку платежа.

Анализ кредиторской задолженности следует проводить с учетом показателей конкурентов – если сопоставить значения с показателями исследуемого предприятия, можно будет судить о грамотности подхода к управлению задолженностями. А начинать анализ лучше с изучения абсолютного и относительного изменения индикатора. Тогда станет ясно, что организации предпочтительно добиваться равенства долей использования финансов поставщиков и привлечением средств из иных источников (стоимость пользования средствами поставщиков/подрядчиков должна быть сопоставима со стоимостью привлечения финансов из иных источников).

Период погашения кредиторской задолженности вне нормативных пределов

Если в ходе выполнения финансового анализа выяснилось, что период погашения кредиторской задолженности явно выходит за рамки нормативных значений данного показателя, следует принимать меры:

  • когда значение индикатора слишком низкое, следует попытаться пересмотреть условия поставок, попросив поставщиков отсрочить оплату;
  • если же значение, наоборот, превышает допустимый предел, необходимо составить график платежей по займам и тем самым застраховать себя от просрочек, а также стараться поддерживать ликвидность предприятия (если не предпринять мер, компанию ожидает рост цен на поставки и споры с поставщиками).

Как рассчитать период погашения кредиторской задолженности

Перед вами 2 основные формулы, по которым может быть произведен расчет показателя периода погашения кредиторской задолженности:

Зачастую, под конец периода структура баланса меняется, в результате чего размер кредиторской задолженности уменьшается или увеличивается относительно средней суммы на протяжении года. В связи с этим, лучше рассчитывать средний объем кредиторской задолженности в течение года (используя формулы с 3 по 6). Даже когда сведения для вычислений по формулам с 3 по 5 не могут быть получены внешнему аналитик, квартальные данные, участвующие в формуле 6 обычно публикуются для свободного доступа:

Формулы расчета среднегодовой суммы кредиторской задолженности
Формула 3

(самые верный способ)

Формула 4

(если имеются лишь данные по неделям)

Формула 5

(если аналитик оперирует только ежемесячными данными)

Формула 6

(когда имеются только данные по кварталам)

Формула 7

(когда нет иных данных кроме годовых)

Еще одним вариантом расчета является использование следующей формулы:

Важно! В сумму закупок включаются все неоплаченные за год расходы кроме зарплат (т.к. она не участвует в указанной в числителе кредиторской задолженности), амортизации и износа (т.к. здесь речь не идет о денежных расчетах).

Если результат окажется непропорционально низким (высоким), допускается брать значение средней кредиторской задолженности за отчетный период. Также трудности возникают на этапе расчета годового объема закупок (ОГЗ):

  • В случае, если у предприятия отмечается нерегулярный объем закупок на протяжении периода, наиболее точное сравнение с текущим показателем кредиторской задолженности даст ежегодный объем закупок за последние 1-2 месяца.
  • Когда фирма совершает крупные доп. закупки, которые капитализируются в основных средствах или запасах, значение годового объема закупок может привести к неточным расчетам периода кредиторской задолженности, т.к. такие закупки являются расходом финансовых средств, не участвующих в формуле, что заставляет думать о том, что ликвидность предприятия больше, чем она есть в действительности. В таких ситуациях поможет отказ от подобных запасов в пользу обеспечения продаж (вместо совершения новых запасов с целью достижения лучшей ликвидности).

Период погашения кредиторской задолженности (формула по балансу)

Период оборота кредиторской задолженности можно также рассчитать при помощи коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Тогда формула по балансу периода оборота кредиторской задолженности будет выглядеть следующим образом:

Пример расчета периода погашения кредиторской задолженности

Рассмотрим данные бухгалтерского баланса гипотетического ООО “Решение+”:

Изучим показатели Отчета о финансовых результатах ООО “Решение+”:

Отталкиваясь от полученных сведений, внешний аналитик сумеет произвести расчет периода погашения кредиторской задолженности за 2018 и 2017 годы:

Выводы: Период погашения задолженности предприятия ООО “Решение+” составляет в среднем 27,59-28,16 дней, что говорит об эффективности управления кредиторской задолженностью. Значение индикатора сохраняет стабильность. Известно, что ООО “Решение+” в состоянии финансировать своих дебиторов в полном объеме за счет кредиторов, что хорошо сказывается на финансовом положении и ликвидности предприятия.

Ответы на часто задаваемые вопрос по теме “Период погашения кредиторской задолженности”

Вопрос: Какие сотрудники управленческого аппарата компании используют в своих расчетах показатель периода погашения кредиторской задолженности?

Ответ: Помимо финансовых менеджером данным индикатором активно пользуются менеджеры по продаже продукции, руководители отдела продаж, топ-менеджеры и директора.

Вопрос: 360 или 365 дней корректно подставлять в формулу расчета периода погашения кредиторской задолженности?

Ответ: Обычно аналитики ставят 360 дней, однако, иногда подставляется значение 365 дней, при этом экономический смысл формулы заключается в расчете количества дней, на протяжении которых предприятие выплачивало задолженности кредиторам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://finzz.ru/srok-pogasheniya-kreditorskoj-zadolzhennosti-formula-po-balansu-raschet-normativnoe-znachenie.html

Срок погашения краткосрочной задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here