срок ответа на требование о предоставлении пояснений

Все самое важное на тему: "срок ответа на требование о предоставлении пояснений" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Если требование о предоставлении документов и иных сведений получено с 1 марта по 31 мая 2020 года, то установленный НК РФ срок представления документов продлевается в соответствии с п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409. Причем срок продления различен для требований, связанных с камеральной проверкой декларации по НДС, и для остальных требований.

Рассмотрим продленные сроки в таблице.

Вид требования Установленный НК РФ срок представления документов (пояснений) Новый срок по требованиям Новый срок по требованиям при камеральной проверке по НДС
Требование о представлении пояснений (документов) в рамках камеральной проверки (ст. 88 НК РФ) 5 рабочих дней 25 рабочих дней 15 рабочих дней
Требования о представлении документов в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 93 НК РФ) 10 рабочих дней 30 рабочих дней 20 рабочих дней
Требование о представлении документов (информации) по встречной проверке (п. 5 ст. 93.1 НК РФ) 5 рабочих дней 25 рабочих дней 15 рабочих дней

Срок на представление документов или пояснений начинает течь с даты получения требования. Если требование было направлено в электронном виде по ТКС, то днем получения будет дата, указанная в квитанции о его приеме (п. 13 Порядка, утв. приказом ФНС России от 17.02.2011 № ММВ-7-2/[email protected]). При направлении требования по почте датой получения считается шестой рабочий день со дня отправки заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ).

Перечисленные сроки исчисляются в рабочих днях, поэтому в расчете не участвуют нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года, объявленные Президентом РФ (Указы Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294). Такие правила содержит п. 6 ст. 6.1 НК РФ(см. письмо Минфина России от 15.04.2020 № 03-02-08/29938).

Читайте так же:  дебет 51 кредит 51 проводка

Комментируемое письмо не содержит уточнений о том, могут ли организации и предприниматели, которые могли продолжить работу в нерабочие дни, использовать эти положения. Иными словами, будут ли продленные сроки исчисляться одинаково для всех, или же те, кто работал, должны отсчитать новый срок ответа на требование без учета нерабочих дней с 30 марта по 11 мая.

Однако есть разъяснения Минфина и ФНС России о том, что правила продления сроков по п. 6 ст. 6.1 НК РФ применяются только теми организациями, которые не должны работать в соответствии с Указами Президента РФ (письма Минфина России от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589, ФНС России от 14.04.2020 № СД-4-3/[email protected]). Поэтому организациям, на которые не распространяются Указы Президента РФ о нерабочих днях, безопаснее считать срок представления документов по требованию в обычном порядке, не исключая нерабочие дни.

Рассмотрим на примере. Налоговая отправила по почте требование о предоставлении документов в рамках камеральной проверки (не НДС) 26 марта 2020 года. Если организация работает в соответствии с Указами Президента РФ, то днем получения этого требования считается 3 апреля 2020 года (шестой рабочий день со дня отправки). На направление документов дается 15 рабочих дней, поэтому крайний срок – 24 апреля 2020 года. Сроки не продлеваются, так как нерабочие дни на организацию не распространяются. Если организация не работает по Указам Президента РФ, то датой получения требования будет 18 мая 2020 года (шестой рабочий день со дня отправки с учетом переноса по п. 6 ст. 6.1 НК РФ). 15-дневный срок на представление документов истекает 8 июня 2020 года.

Пример расчета сроков при получении требования в электронном виде в нерабочие дни рассмотрен в ответе на вопрос.

Читайте так же:  оформление счет фактуры на услуги

Обратите внимание! До 31 мая 2020 года приостановлено проведение выездных налоговых проверок (п. 4 постановления № 409). В связи с этим налоговая не может истребовать у налогоплательщика документы в рамках приостановленной выездной проверки (п. 9 ст. 89 НК РФ, письмо ФНС России от 09.04.2020 № СД-4-2/[email protected]).

Кроме того, до 31 мая 2020 года не будут приостанавливаться операции по счетам в банках и переводы электронных денежных средств в соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ, в т.ч. если налоговому органу не направлена квитанция о приеме требования в электронном виде (п. 4 постановления № 409).

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Как составить ответ на требование ФНС о даче пояснений

Какой бы ни была причина, не стоит игнорировать требование из налоговой инспекции. В противном случае у компании могут заблокировать счет или прийти с проверкой.

Форма и сроки ответа на требование налоговой инспекции

Обычно ФНС указывает в требовании срок, в течение которого нужно представить документы или/и письменное пояснение.

Требования приходят как в бумажном виде по почте, так и в электронном. Формат требований зависит от того, как отчитывается конкретный налогоплательщик.

Следуя нормам законодательства, ответ на требование налоговой нужно подготовить и отправить в течение пяти рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Чаще всего ответ пишется в произвольной форме, но налогоплательщики могут взять за основу рекомендуемую форму ответа (Письмо ФНС РФ от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752).

Если требование налоговой о представлении документов или пояснений пришло в электронном виде, не забудьте отправить квитанцию о приеме. На это организации отводится шесть рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ).

Срок ответа на требование ИФНС о даче пояснений фиксированный. В исключительных случаях налоговая инспекция может его изменить. Также увеличить срок для представления документов ФНС может по просьбе налогоплательщика, но для этого должны быть веские причины (болезнь ответственного лица, большой объем истребуемых документов и пр.).

Читайте так же:  неиспользованные дни отпуска при увольнении

Основные причины требований и варианты ответов

Обычно требованию налоговой предшествует камеральная проверка какой-либо декларации.

Что вызовет подозрение инспектора и заставит его прислать требование:

  • В уточненной декларации вы уменьшили сумму налога (применимо к любому виду налога). Конечно, это может быть вполне правомерное обоснованное действие. Однако, показывая налог к уменьшению, будьте готовы объяснить причину и представить документы.
  • В декларации по НДС заявлен налог к возмещению из бюджета. ФНС невыгодно возмещать вам средства, поэтому вполне закономерно, что инспектор должен убедиться в законности вашего требования. Будьте готовы представить копии всех счетов-фактур.
  • Превышена безопасная доля вычетов по НДС.
  • Низкая налоговая нагрузка.
  • В декларации нарушены контрольные соотношения.
  • В декларации показан убыток.
  • Поставщик не отразил у себя операцию по НДС.
  • Встречная проверка. Когда проверяют вашего контрагента, ФНС, чтобы убедиться в законности сделки, требует копии документов у обеих сторон.

Мы привели наиболее распространенные причины требований ФНС. На практике их гораздо больше.

Если вы считаете, что требование налоговой несправедливо, нужно все равно написать пояснение. В пояснении вы можете сослаться на статьи НК РФ и обосновать свою позицию. Случается и такое, что налоговый инспектор неправ. Нужно отстаивать свою позицию.

Иногда к требованию нужно приложить опись документов. Делается это, если документы налогоплательщик приносит лично или отправляет «Почтой России».

Видео (кликните для воспроизведения).

Образец описи документов в налоговую по требованию:

  1. Книга продаж за I квартал 2021 года
  2. Книга покупок за I квартал 2021 года
  3. Счет-фактура (на предоплату) № А0000000001 от 25.05.2021
  4. Счет-фактура № 2172 от 17.06.2021
  5. Товарная накладная № 2172 от 17.06.2021

Как сшить документы для налоговой по требованию? Налогоплательщик обычно сшивает представляемые документы вместе с описью. Правил сшивания нет. Главное, заверить все копии документов для налоговой инспекции соответствующим образом.

Читайте так же:  проверить прошла ли регистрация ооо в налоговой

Как такового образца пояснительной записки в налоговую по требованию не существует. Вид пояснения будет напрямую зависеть от содержания требования и его причин.

Подведем итоги. Сроки представления пояснений по требованию налоговой инспекции закреплены в НК РФ. Также эти сроки ФНС дублирует в выставляемом требовании. Ответы на требования налоговой о представлении пояснений представляются как на бумаге, так в электронном виде. Исключение — пояснения к декларации по НДС. Их обычно нужно подавать в электронном виде по ТКС.

Образец составления ответа на требование налоговой о представлении пояснений

Приведем пример ответа, если ФНС выявила расхождения выручки в двух источниках полученной информации: в декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль.

Образец пояснения на требование в налоговую инспекцию

Заместителю начальника межрайонной ИФНС № 4
Зайковой Т. И.
От ООО «Кнопка», ИНН 6656543210
04.08.2020

На Ваше требование № 569 от 31.07.2021 поясняем следующее.

Сумма доходов от реализации товаров (работ, услуг), показанная в декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев, действительно меньше, чем сумма выручки от реализации, показанная в декларациях по НДС за I, II кварталы 2021 года. Такая ситуация возникла в связи с отражением во II квартале 2021 года операции по возврату товара поставщику (НДС в сумме 569,24 руб. был восстановлен).

К данному письму прилагаем счет-фактуру № 23 от 11.05.2021 года, подтверждающий возврат товара.

Директор ООО «Кнопка» ______________________И. Б. Останин

За ответ на требование письмом будут штрафовать

Изменения в налоговый кодекс внес 371-ФЗ от 09.11.2020. До 1 июля 2021 — переходный период, и ФНС принимает ответы на требования как письмом, так и в формализованном виде.

После 1 июля 2021 налоговая будет принимать ответы только по утвержденному формату. В СБИС уже сейчас можно отправить ответ на требования по всем правилам.

Читайте так же:  ежемесячное пособие по беременности

Как ответить на требование в СБИС

Вид требования

Что делать

  • о предоставлении документов
  • о предоставлении пояснений к НД по НДС

По ним уже давно обязателен ответ в формализованном виде. Поэтому тут ничего не меняется, отправляем как обычно.

  • о предоставлении пояснений к декларации — не НДС
  • о вызове налогоплательщика
  • об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Создайте документ «Представление документов (сведений)», укажите требование, на которое отвечаете, и прикрепите необходимые документы.

Что будет, если ответить на требование ФНС простым письмом

ФНС будет считать, что вы ничего не отправили, и выпишет штраф (НК РФ ст. 88 п. 3):

  • 5 000 ₽ — в первый раз;
  • 20 000 ₽ — за повторное нарушение.

Для еще более точечной настройки уровня доступа, мы добавили дополнительные ограничения прав в требованиях. Теперь никто не сможет случайно или намеренно подтвердить получение нового требования.

СБИС уже умеет «читать» требования по уплате налогов и формировать по нему платежки. А скоро будет по каждому требованию давать краткую выжимку с основной сутью и подбирать документы для ответа.

СБИС сам обновит форму, подскажет, как заполнить новые поля и даже код выполняемой функции проставит автоматически.

В СБИС вы можете выдавать сотрудникам заработанные деньги не два раза в месяц, а когда угодно.

Видео (кликните для воспроизведения).

С 1 июля 2021 ФНС начнет выдавать подписи для руководителей. Но сейчас менять действующую подпись не нужно, а новую, как и раньше, можно получить в УЦ «Тензор».

срок ответа на требование о предоставлении пояснений
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here