налоговый вычет за земельный участок

Все самое важное на тему: "налоговый вычет за земельный участок" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Как посчитать НДФЛ при продаже земельного участка? От какой даты отсчитывать минимальный срок владения? Можно ли получить вычет по НДФЛ при покупке земли? Мы подготовили подборку по сайту и форуму на эту «земельно-налоговую» тему.

Срок владения при разделении на части

По общему правилу минимальный предельный срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности.

Иногда участок делят на части. Но при этом не надо забывать, что в таком случае срок владения частью от некогда целого участка начинает идти с нуля — с момента разделения.

Минфин в письме № 03-04-05/30011 от 21.04.2021 пояснил, что при разделе земельного участка образуются несколько новых земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает существование.

В этой связи, поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки.

Таким образом фактически земля все та же, но после деления ее на части по документам это уже новый объект и срок владения надо исчислять с нуля.

Отметим, что подобных писем разъяснений выпущено немало. Например, аналогичная позиция ФНС изложена в решении № СА-4-9/[email protected] от 04.10.19, письме № БС-4-21/[email protected] от 21.03.2019.

Читайте так же:  ндс проводки в бухгалтерском учете

Людям, конечно, такое положение дел не нравится. Ведь получается, что продав целый участок, который был в собственности много лет, и получив больший доход, собственник освобождается от НДФЛ, а продав только часть его и получив меньший доход, ему вменяется налог.

На сайте РОИ ранее была опубликована инициатива, призывающая поменять закон, чтобы срок владения новыми участками после разделения исчислялся с момента владения первоначальным земельным участком.

Срок владения при изменении вида

А вот изменение разрешенного вида использования земли не прерывает срок владению ее для целей НДФЛ.

Как пояснил Минфин в письме от 15.01.2020 № 03-04-05/1278, разрешенное использование земельного участка относится к числу дополнительных сведений об объекте недвижимого имущества.

Внесение в реестр прав на недвижимость дополнительных сведений об объектах недвижимости не влечет за собой переход, прекращение, ограничение прав и обременение объектов недвижимости.

Срок владения после решения суда

Бывает, что приходится через суд доказывать право на свое имущество. В этом случае если право собственности на участок признано решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда.

Об этом, в частности, говорится в письме Минфина № 03-04-07/25455 от 03.07.2013.

Имущественный вычет при продаже земли вместе с домом

При продаже в одном налоговом периоде жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, находившихся в собственности менее минимального срока владения (3 или 5 лет), можно применить вычет по НДФЛ в сумме, не превышающей в целом 1 000 000 рублей.

Таким образом, в случае продажи в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимости (дома с участком) общий вычет по всем этим объектам будет не более 1 000 000 рублей.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-04-05/53607 от 19.07.2019.

Читайте так же:  образец заявление на выдачу исполнительного листа

Вместо вычета можно уменьшить сумму своих доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Имущественный вычет при покупке земли

Сам по себе факт покупки земельного участка — еще не повод для получения вычета по НДФЛ.

Имущественный вычет на покупку земли можно получить только после строительства на нем дома (при условии, что по статусу земля для строительства) и получения свидетельства на жилой дом.

Видео (кликните для воспроизведения).

Пока не построен дом и не оформлен в собственность — права на получение имущественного вычета на земельный участок нет.

Налоговый вычет при покупке земельного участка: кому и сколько положено

Налоговый вычет при покупке земельного участка — это возмещение государством части истраченных денег за счет удержанного ранее НДФЛ. Оформляется непосредственно в ИФНС или у работодателя на основании документов на понесенные затраты.

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрена возможность возврата гражданам ранее уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или его уменьшение с текущих доходов в некоторых случаях:

  • на содержание детей (стандартный вычет);
  • на обучение, лечение (покупку лекарств) и занятие фитнесом самого налогоплательщика или членов его семьи (социальный вычет);
  • на приобретение недвижимости и земли (имущественный вычет).

Их предоставление строго регулируется нормами НК РФ и другими законами и нормативными актами. Существуют ограничения и лимиты, установлен набор документов и сроки обращения. Например, возврат подоходного налога при покупке земельного участка разрешается получить всего один раз в течение жизни на сумму до 2 млн рублей. В эту сумму входит и покупка прочей недвижимости (домов, квартир). В связи с этим к оформлению вычета следует подходить серьезно и внимательно.

Условия получения вычета при покупке земли

Каждый налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе (при соблюдении определенных условий) уменьшить доходы, облагаемые НДФЛ, на положенные но нормам НК РФ имущественные налоговые вычеты (ст. 210 НК РФ, ст. 220 НК РФ, ст. 224 НК РФ). Такими налоговыми резидентами признаются граждане, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Подтверждает статус резидента налоговая инспекция по месту жительства или регистрации. Но для большинства граждан это не требуется, если они трудоустроены и постоянно платят налоги.

Читайте так же:  как рассчитать налоговую нагрузку

В случае приобретения налогоплательщиком земельного участка он вправе вернуть налог:

  • в размере понесенных на приобретение земли расходов;
  • в размере расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение земли или по расходам на рефинансирование таких кредитов.

Это значит, что разрешается получить возврат НДФЛ при покупке земельного участка в ипотеку не только на сумму его стоимости, но и на уплаченные банку проценты. Но только при соблюдении нескольких обязательных условий:

  1. Земельный участок находится в России и предназначен (не фактически, а по документам!) для индивидуального жилого строительства или на нем уже расположен жилой дом. Допустимо назначение земли «для садоводства», «для ведения садоводства», «дачный земельный участок», «для ведения дачного хозяйства» и «для дачного строительства» в случае строительства на нем жилого дома после государственной регистрации права собственности на дом. На землю другого назначения вычет не оформят.
  2. Земля приобретена у лица, которое не является взаимозависимым лицом по отношению к покупателю — запрещено возвращать НДФЛ при покупке у супруга (супруги), родителей, детей, братьев и сестер.
  3. Расходы на приобретение участка и погашение процентов по кредиту (займу), предоставленному на его приобретение, понес сам покупатель. При приобретении земли за счет субсидий, пособий, средств материнского капитала не возникает права на получение имущественного вычета.
  4. Покупатель-налогоплательщик зарегистрировал право собственности как на земельный участок, так и на жилой дом, расположенный (построенный) на нем.

Если все эти условия соблюдены, можно обращаться за возвратом НДФЛ. Но при условии отсутствия еще одного препятствия для его получения.

Размер возврата подоходного налога

Налогоплательщик вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в размере его фактической подтвержденной стоимости, но не более 2 млн рублей. Эта максимальная сумма, общая для совокупности расходов на строительство и приобретение объектов жилой недвижимости и земельных участков (ст. 220 НК РФ). Ранее вычет предоставлялся только на один объект недвижимости, теперь остаток разрешено использовать на другие объекты. Обратите внимание, что имущественный вычет при покупке и объединении 2 земельных участков не имеет особенностей по сумме, предел составляет 2 млн рублей. Даже если реальная стоимость земли намного выше.

Читайте так же:  завещание и наследство в чем разница

Отдельно действует ограничение по сумме расходов на уплату процентов по ипотечному займу (кредиту), полученному на приобретение земли (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • для кредитов, полученных в период с 01.01.2014, — максимум 3 млн рублей;
  • для кредитов, полученных до 2014 г., — без ограничения.

Такой возврат НДФЛ предоставляют только по одному объекту недвижимости. Придется выбирать, по участку его получать или по дому на нем или другому жилью.

Как оформить возврат НДФЛ

Куда обращаться

Налогоплательщик, который решил получить имущественный вычет при покупке земельного участка, вправе обратиться:

  • к работодателю — в течение календарного года, в котором понесены расходы;
  • в инспекцию ФНС — после окончания года, в котором понесены расходы.

Перед обращением к работодателю необходимо обратиться в ИФНС с документами, чтобы налоговики провели проверку и подтвердили право на возврат налога. Работодатель после получения уведомления начнет уменьшать удержания с заработной платы и прочих доходов налогоплательщика с 1 января текущего года (независимо от даты обращения налогоплательщика) до полного погашения суммы вычета. Если сумма не закончится до конца года, ее остаток переносят на следующий год.

Какие документы нужны

Для получения вычета в размере расходов на приобретение земельного участка нужны такие документы:

  • копия договора о приобретении участка (договор купли-продажи);
  • копия акта о передаче земельного участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок и жилой дом на нем (выписка из Единого государственного реестра недвижимости);
  • платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение земли (банковские квитанции, выписки или акт о передаче денег продавцу или его расписка).

При обращении за вычетом в ИФНС документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ за год, в котором приобретен земельный участок.

Читайте так же:  что лучше первый или последний этаж

Чтобы подтвердить права на возмещение расходов на погашение процентов по кредиту (займу), потребуются дополнительные документы (п. 4 ст. 220 НК РФ):

  • копия кредитного договора (договора займа);
  • документы, подтверждающие факт уплаты банковских процентов (справка из банка о размере уплаченных процентов, банковские выписки, квитанции).

Срок обращения

Видео (кликните для воспроизведения).

Воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в отношении доходов за истекший календарный год разрешается не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78 НК РФ, ст. 229 НК РФ). В 2021 году ИФНС заканчивают принимать декларации 3-НДФЛ с документами на возврат налога за 2018 год. Ограничений по минимальному сроку обращения нет, но в течение года обратиться разрешается только к работодателю для уменьшения удержаний. Чтобы получить всю сумму налога за год, необходимо ждать конец года.

налоговый вычет за земельный участок
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here