как рассчитать налоговую нагрузку

Все самое важное на тему: "как рассчитать налоговую нагрузку" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Налоговая нагрузка – один из ключевых показателей деятельности компании. В этой статье расскажем, для чего нужен этот показатель, на что влияет и как его считать.

Есть два понятия налоговой нагрузки: абсолютная и относительная. Абсолютная – это общая сумма налогов и взносов, которые фирма перечисляет в бюджет. Относительная – это соотношение между суммой уплаченных налогов и каким-либо финансовым показателем, например, выручкой.

Пример

Абсолютная налоговая нагрузка фирмы за год – 1,5 млн руб.
Относительная – 12% от выручки.

То есть абсолютная нагрузка просто показывает, сколько налогов заплатила компания. Это не слишком информативный показатель для налоговой инспекции, он нужен больше самой компании для анализа. Относительная налоговая нагрузка характеризует, какая часть от денег компании уходит в бюджет. В этой статье мы будем говорить о нем.

Для чего нужен коэффициент налоговой нагрузки компании

Коэффициент налоговой нагрузки – это показатель, который используют налоговики, когда анализируют детальность компаний и выбирают, кого включить в план выездных проверок. Чем меньше налоговая нагрузка, тем больше вероятность, что организацию заподозрят в нарушении НК РФ и включат в план.

В Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» приведены критерии, по которым организация попадает в зону риска при составлении плана проверок. Первый пункт в списке – налоговая нагрузка на бизнес меньше, чем в среднем по отрасли.

Кроме того, показатель налоговой нагрузки в числе прочих используют и банки, когда решают, выдавать ли организации кредит. А еще банки контролируют налоговую нагрузку в целях соблюдения «антиотмывочного» закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ. Так, согласно Методическим рекомендациям ЦБ РФ № 18-Р, утвержденным в 2017 году, если сумма оплаты налогов меньше 0,9% от общего оборота по счёту, то это признак «плохого» клиента. Банк может отказать в обслуживании такому клиенту.

Как рассчитать налоговую нагрузку организации

Согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] совокупную нагрузку считают как соотношение всех уплаченных налогов.

В письме от 29.06.18 № БА-4-1/[email protected] ФНС конкретизировала порядок расчета:

выручку нужно брать без НДС и акцизов;

в сумму налогов включают и уплаченный НДФЛ;

страховые взносы в расчет не включают.

Читайте так же:  дорожный знак кирпич что означает

Полученный показатель надо сравнивать с данными из Приложения 3 того же приказа, где ФНС ежегодно публикует усредненные данные по отраслям.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности по итогам 2018 года ( можно скачать здесь >>> )

В таблице справочно приводится и фискальная нагрузка по страховым взносам.

Пример

Строительная организация по данным налоговых деклараций уплатила за 2018 год 950 тыс. руб. налогов, включая НДФЛ. Страховые взносы – 430 тыс. руб. Выручка организации за 2018 год без НДС составила 10,5 млн руб.

Суммарная налоговая нагрузка:
950 000 / 10 500 000 * 100 = 9,05
Налоговая нагрузка по страховым взносам:
430 000 / 10 500 000 = 4,1

Сравним полученные коэффициенты со средней нагрузкой по отраслям за 2018 год. Для строительства среднее значение совокупной нагрузки – 10,4, по страховым взносам – 4,4.

У компании из нашего примера показатели ниже среднеотраслевых, а значит она попадает в зону риска и ее, скорее всего, включат в план проверок.

Бывает, что некомпетентные инспекторы при расчете налоговой нагрузки берут не все показатели, например, только налог на прибыль, а сравнивают со среднеотраслевой нагрузкой из указанного письма. Так они получают неверную картину с заниженной налоговой нагрузкой и запрашивают у организации пояснения. В такой ситуации направьте в налоговую свой расчет, с учетом всех налогов, и пояснения к расчету.

Проверить налоговую нагрузку компании и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС «Налоговый калькулятор для расчета налоговой нагрузки» . Он подходит для тех, кто платит налоги по общей системе налогообложения.Сервис позволяет сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. Также в сервисе есть информация о среднем уровне зарплаты, рассчитанном на основе справок 2-НДФЛ.

Любая организация хочет платить поменьше налогов. Это нормально и не запрещено, если не применять незаконные методы оптимизации. С другой стороны, стоит компании снизить платежи и отклониться от средних цифр по отрасли – к ней приходят с проверкой. 1C-WiseAdvice тщательно следит за тем, чтобы нагрузка всегда оставалась в безопасной зоне и не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%. Это позволяет не привлекать внимания ФНС и снизить риск выездной налоговой проверки практически до нуля.

Варианты налоговой оптимизации , которые мы предлагаем, разрабатываются индивидуально с учетом бизнес-структуры и особенностей деятельности вашей компании. Они абсолютно законны и безопасны.

Читайте так же:  транспортный налог для инвалидов 1 группы

Коэффициент налоговой нагрузки

Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в статье.

Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается

Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании. Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов. Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов. Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год. Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых». В первую очередь у таких налогоплательщиков запрашивают пояснения, а если они не прояснят ситуацию устраивают выездную проверку.

Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный. ЦБ установил, что безопасным минимумом налоговой нагрузки является 0,9 % от дебетового оборота по счету. Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность. Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности.

Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 %

Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:

  • для государства или регионов;
  • по типам отраслей;
  • по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
  • по конкретным хозсубъектам;
  • на одного человека.
Видео (кликните для воспроизведения).

В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.

Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель

Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение. Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики. «Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах.

Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.

Читайте так же:  с каких акций получают дивиденды

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.

Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %

Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %

Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89 %. Еще один способ, которым пользуется налоговая, — безопасную долю вычетов считают по данным декларации за квартал и сравнивают со средней долей вычетов в регионе.

Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку × 100 %

Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1 %, для остальных — от 3 %.

На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2016–2019 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

Что изменилось в 2021 году

Показатели налоговой нагрузки за 2019 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2021, установлены в приложении № 3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected] Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2. Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке. Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.2018 № ГД-3-1/[email protected] — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли.

В нынешнем году налоговая имеет право проверить ваши данные за предыдущие три года, поэтому нужно тщательно сравнить текущие показатели нагрузки с прошлыми годами. Если есть сильное отклонение, то вас наверняка попросят объяснить причину или назначат проверку.

Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Контроль за налоговой нагрузкой

В случае, если за налоговой нагрузкой не осуществляется никакого контроля, предприятие рискует перейти в разряд экономически нестабильных, что повлечёт за собой блокировку счетов и подозрения в отмывке денег в адрес директора. Кроме того, такое предприятие вполне может попасть в поле зрения ИФНС, как не уплатившее налоги в полном объёме.

Читайте так же:  прекращение права собственности это

Ниже приводим информацию о том, как вычислить показатель налоговой нагрузки в зависимости от сферы деятельности и как осуществлять контроль за данным показателем, а также отвечаем на вопрос, что делать в случае, если показатель выше или ниже нормы.

Что такое налоговая нагрузка

Под термином «налоговая нагрузка» скрывается, как правило, та доля выручки предприятия, которая тратится на уплату налогов, а также на покрытие суммы обязательных взносов в бюджет страны. Именно по размеру данной доли и определяются признаки ухода от налогов той или иной организацией.

Как же посчитать размер этой доли?

Очень просто. Во-первых, следует помнить, что так называемая «безопасная доля» зависит от целей:

  1. Чтобы не возникло претензий у банка, считайте чистый процент.
  2. Избежать претензий со стороны ИФНС – высчитывайте коэффициент по формулам ФНС, а затем сравните их с опубликованными значениями средних и безопасных коэффициентов.

Помните, что в том случае, когда налоговая нагрузка Вашего предприятия ниже предусмотренных безопасных значений, банки и ИФНС могут инициировать проверку в отношении Вашего бизнеса, запросив документы, подтверждающие легальность ваших финансовых операций.

Какой процент и значение будет безопасным?

Руководство предприятия должно чётко отслеживать показатель налоговой нагрузки своего бизнеса, который не должен быть ниже определённого процента, который зависит от сферы деятельности компании.

Например:

  • предприятия в сфере добычи топливно-энергетических полезных ископаемых должны иметь коэффициент налоговой нагрузки не ниже 50,9 %
  • предприятия производства и распределения газообразного топлива— 1,3 %
  • производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий — 20,9 %
  • производство текстильных изделий, одежды — 8 %
  • торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами — 3,7 %
  • деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — 10,5 %

Более подробные сведения можно найти в соответствующей таблице на сайте ИФНС РФ.

Правила расчёта коэффициентов налоговой нагрузки

Правила расчёта общей налоговой нагрузки чётко прописаны в Приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333.

При этом помните, что для осуществления расчётов учитывается выручка за вычетом акцизов и НДС, а также с включением НДФЛ, но без учёта страховых взносов, которые не относятся к налоговой нагрузке.

Таким образом, формула для расчёта налоговой нагрузки выглядит так:
Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных взносов ÷ Доходы * 100

Получившийся в результате расчётов конечный результат необходимо сравнить с таблицей коэффициентов по видам деятельности. При этом обратите внимание, что расчёт налоговой нагрузки делается по разному для разных юридических лиц.

  1. ООО: сумму начисленного к уплате в бюджет НДС и сумму налога на прибыль разделить на выручку из бухгалтерской отчётности за вычетом НДС, а затем умножить всё на 100.
  2. ИП: делим исчисленный НДФЛ на общую сумму дохода, подлежащего обложению налогом, после чего умножить итог расчётов на 100.
Читайте так же:  порубочный билет на вырубку деревьев

Кроме того нельзя забывать, что налоговая нагрузка по отчислениям на работников тоже подлежит анализу. Для этого необходимо разделить исчисленный НДФЛ на общую сумму доходов.

Отдельным показателем является нагрузка по НДС. Он отличается от коэффициентов налоговой нагрузки для систем налогообложения тем, что при расчётах учитывается не доля в доходе компании, а удельный вес вычетов в общей сумме начисленного НДС. Для расчёта данного показателя необходимо совокупную сумму вычетов разделить на общую сумму начисленного НДС, после чего умножить на 100.

Банки учитывают налоговую нагрузку тех или иных предприятий с целью выявления недобросовестных предприятий. В настоящее время банковская система ориентируется на Методические рекомендации ЦБ РФ №18-МР.

Предприятие может вызвать подозрения у банков в том случае, если часть выручки, уходящая на покрытие налогов и других обязательных платежей будет ниже 0,9 % от дебетового оборота по счёту.

В случае выявления низкой налоговой нагрузки банк может инициировать проверку, запросив у предприятия документы, которые могли бы подтвердить её финансовую добросовестность. Например, договоры с клиентами, справки об уплате налогов и отсутствии претензий к бизнесу от ФНС, договоры на оказание услуг или трудовые договоры, заключенные с сотрудниками.

Если у банка возникнут подозрения, то он вполне способен и имеет право на блокировку счёта до выяснения обстоятельств в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Избежать этого поможет постоянный контроль за налоговой нагрузкой на предприятие, а также ведение архива документации, подтверждающей уплату налогов.

Контроль за налоговой нагрузкой для финансового планирования

Видео (кликните для воспроизведения).

В случае когда показатель налоговой нагрузки предприятия превышает безопасные значения от ФНС и банков, пора пересматривать финансовую политику фирмы и отношение к выплатам в бюджет. И тут есть несколько решений:

как рассчитать налоговую нагрузку
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here