Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам

Все самое важное на тему: "Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам" с объективным подходом к проблематике. Актуальность информации на 2021 год можно уточнить у дежурного консультанта. Так же он ответит на другие сопутствующие вопросы.

Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам

Налоговые санкции по ст. 119 НК РФ ( за несвоевременное представление налоговой отчетности) уплачиваются по кодам бюджетной классификации соответствующих налогов.

Одна организация не может заплатить налоги за другую, поскольку согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, то есть если за него не должен это сделать налоговый агент.

Должностное лицо (руководитель) организации, в отношении которого вынесено постановление мирового судьи об уплате административного штрафа за правонарушения в области налогов и сборов, должно произвести оплату штрафа от своего имени через кредитные учреждения.

Источник: http://mvf.klerk.ru/yar/013.htm

Погашение задолженности по истекшим налоговым периодам

Задолженность – сумма долгов гражданина либо компании по определенным обязательствам перед другим гражданином либо юридическим лицом. Исковая давность задолженности – это время, в течение которого предусматривается защита интересов лица, чьи права были ущемлены. По сути – это время, которое дается кредитору на то, чтобы подать на должника в суд.

Долговое обязательство дебиторского характера с истекшим сроком давности является суммой, которую организация не сумеет взыскать в суде. Получить данную сумму обратно компания сможет лишь в том случае, если должник пожелает вернуть ее добровольно. Если же этого не происходит, то компания несет финансовые убытки. Аналогичное наблюдается и для долгового обязательства кредитного характера. В данной статье мы подробно рассмотрим, как списать просроченную задолженность по налогам с истекшим сроком исковой давности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Списание долга по налогам с истекшим сроком давности

Порядок списания налоговой задолженности с истекшим сроком исковой давности не является сложным, но есть определенные правила, которые важно соблюдать при выполнении данных действий.

В статье 197 ГК РФ приводится информация о том, что по уникальным типам требований допускается установка особых сроков по этому вопросу. Они могут быть короче или длиннее основного срока.

Зачастую срок устанавливается меньше основного. Делается это для того, чтобы компании оперативнее взаимодействовали со своими заемщиками. Подобные сроки удобно устанавливать тогда, когда, например, выполняется подрядческая работа и ее качественный уровень не является удовлетворительным. В силу того, что особые сроки не так велики по времени, чем основные, их зачастую именуют сокращенными периодами.

Существует отдельный особый срок, длиннее общего срока исковой давности. Он точным образом указывается в ст. 181 ГК РФ (10 лет) по искам о задействовании последствий недействительности договора.

Если обязательство не было погашено в указанный срок и не производилось востребования кредитующим лицом, то в учете такое обязательство нужно списать по истечении срока исковой давности. Не входят в подобную категорию лишь обязательства по налоговой части, сборам, пеням, штрафной части.

Отражение в бухгалтерии

Списание должно выполняться по всем долговым обязательствам. Размерность выясняется после того, как проведены инвентаризационные работы. Данные мероприятия должны проводиться по приказу руководителя. Оформление документа следует выполнять по типовой форме или по специально разработанной и утвержденной в учетной политике ООО.

Перед тем как списать задолженность по налогам в связи с истечением срока давности, необходимо подготовить акт инвентаризационных работ и справку из бухгалтерии. Они являются доказательствами письменного типа для списания долгового обязательства. Опираясь на эти документы, начальство формирует приказ на списание долга.

Справка. Суммарное значение списанного обязательства должно быть добавлено в перечень прочих доходов в суммарном значении, в котором это число было указано в бухучете.

В бухгалтерии компании требуется выполнить соответствующие проводки:

Дебет Кредит Описание
Дт 60

(62, 66, 67, 70, 71, 76/4)

Кт 91/1 Списано суммарное значение кредиторки с истекшим сроком давности

Такую надпись требуется включить в интервал, в котором закончился срок давности по обязательству кредитного характера.

Списание долга оформляется суммарным значением, а также по основаниям иного характера вносится в состав внереализационных денежных средств.

В качестве иных причин, в частности, можно взять за пример выписку кредитора из ЕГРЮЛ:

  • в связи с его устранением;
  • по требованию налогового органа, если компания по факту не ведет свою деятельность.

Как написать заявление в налоговую о списании задолженности?

Успешное обращение в налоговую с целью списания долгового обязательства включает в себя два этапа:

  • сделать обращение в суд;
  • написать письмо в налоговую о списании задолженности.

В первой части должнику необходимо обратиться в суд с заявлением, содержащим следующие сведения:

  1. Перечисление деталей, по которым необходимо обозначить, что право взыскивать долговое обязательство у налогового органа теперь отсутствует. Подтверждаться это должно справочным документом о состоянии расчетов по долговым обязательствам.
  2. Перечисление требований о том, что налоговому органу необходимо учесть права и интересы заемщика, нарушение которых имеет место быть. Для этого должен быть выдан справочный документ, который подтверждает, что задолженность отсутствует.

Ознакомиться с образцом искового заявления о списании задолженности по налогам вы можете по следующей ссылке.

Во второй части должник обращается в налоговую с копией (должна быть заверена) требуемого акта из суда и справкой из налоговой по месту учета о суммарных значениях своего долга. Данный пакет документации считается основанием для списания задолженности по налогам с истекшим сроком исковой давности.

Добровольное погашение долга с истекшим сроком давности

Устранение долга по истекшим налоговым периодам возможно тогда, когда кредитор делает заемщику отсылку письменного обращения (претензии) по теме добровольного погашения им долговых обязательств. Это является одним из самых первоначальных мероприятий.

Ключевым моментом при отправлении претензионной части в заявлении кредитора должно являться требование о необходимости уплатить требуемую денежную сумму (штрафа, пени), расчет которой выполнен согласно требованиям закона и условиям контракта (договора) за весь временной интервал просроченного периода выполнения обязательства.

Если дебитор выполняет данные условия, то долговое обязательство является погашенным в добровольном порядке.

Если дебитор не исполняет оговоренные в претензионной части условия в определенный в ней интервал, требуемая сумма будет взыскана в судебном порядке. Важно и то, что метод решения споров до суда при работе с претензиями является обязательной частью, если это определено в Федеральном законе или в требованиях соглашения, оформленного сторонами.

Читайте так же:  Платят ли пенсионеры алименты несовершеннолетним

В иных вариантах спорная ситуация может быть отдана на рассмотрение суда и без соблюдения имеющегося порядка.

Важный вопрос при этом: «Куда относятся убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек?» Суммарные значения такого рода обязательства следует описывать в бухучете предприятия, где им отводится место расходных средств, относящихся к категории прочих. В качестве отчетного периода трат принимается фактическое значение, когда была произведена уплата денежной суммы.

По ключевым правилам сумму дебиторки списывают либо в расходные графы иного типа, либо записывают в счет резервного значения задолженности сомнительного типа по интервалу истечения срока давности.

Долговое обязательство после списания в расходное значение в ходе 5 лет должно описываться на сч. 007 (забаланс) «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов». Данное действие требуется для отслеживания шанса списания, если материальное положение заемщика поменяется.

Читайте также, как отображается погашение и восстановление долговых обязательств дебитора и кредитора в бухгалтерии предприятия.

Как составить соглашение о погашении долга между юридическими лицами, расскажет данный материал.

Заключение

В данной статье была рассмотрена ключевая информация о порядке списания долга по налогам с истекшим сроком давности, обращении в налоговый орган и деталях добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам.

Списание задолженности является важным мероприятием, поскольку при существовании в компании долгового обязательства любого типа с истекшим сроком давности невыполнение данного действия приводит к искажению сведений о делах компании.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/nalogi/pogashenie-dolga-po-nalogovym-periodam.html

Разъяснения по заполнению платежных поручений

Платежные поручения оформляются плательщиками, при перечислении платежей со своих счетов в соответствии с правилами, установленными Положением Центрального банка Российской Федерации от 19.06.2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», а также Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013г. № 107-н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в редакции от 05.04.2017г. № 58-н)

По каждому виду платежа оформляются отдельные платежные поручения.

При заполнении распоряжений о переводе денежных средств необходимо соблюдать правильность заполнения следующих полей:

В поле (101) указывается статус лица, оформившего распоряжение о переводе денежных средств «08» — плательщик — юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющие перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации (за исключением налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами);

(60) – «ИНН» плательщика, (102) – «КПП» плательщика – указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) плательщика и код причины постановки на учет (далее — КПП) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (ФНС России);

(8) – «Наименование плательщика» указывается наименование плательщика.

В поле (104) указывается значение кода КБК – код бюджетной классификации 20 разрядов (символов)

В поле (105) указывается значение кода ОКТМО муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований

В поле (106) указывается значение основания платежа, который имеет 2 знака и принимает следующие значения:

«ТП» — платеж текущего года без нарушения срока;

«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам;

«БФ» — текущие платежи физических лиц – клиентов банка (владельцев счета), уплачиваемые со своего банковского счета;

«ТР» — погашение задолженности по требованию органа ФСС об уплате страховых взносов;

«ВУ» — погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления;

«АП» — погашение задолженности по акту проверки;

«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

В поле (107) указывается период уплаты, установленного законодательством, который имеет 10 знаков:

Первые два знака показателя периода уплаты указываются в виде:

— МС — месячный платеж

В 4-м и 5-м знаках показателя периода уплаты проставляется номер месяца – от 01 до 12.

В 3-м и 6-м знаках показателя периода в качестве разделительных знаков проставляются точки «.».

В 7-10 знаках показателя периода уплаты указывается год, за который производится уплата страховых взносов. Пример — «МС.02.2010».

При осуществлении платежа в счет погашения задолженности по требованию органа ФСС «ТР», акту проведенной проверки «АП» или исполнительному документу «АР» в поле (107) указывается значение ноль «0».

В поле (108) указывается номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле (106):

«ТР» — номер требования органа ФСС об уплате страховых взносов;

«АП» — номер акта проверки;

«АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании него исполнительного производства.

В поле (109) указывается дата соответствующего документа, на основании которого осуществлен платеж, в следующем формате: первые два знака обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й — год, в 3-м и 6-м знаках — разделитель в виде точки «.».

В поле (110) указывается значение типа платежа, который имеет два знака или «0», принимает следующие значения:

— «ПЕ» — уплате пени;

— «ПЦ» — уплата процентов;

— «0» — остальные случаи.

То есть, при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов и прочих платежей ставится 0.

В поле назначения платежа (24) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер страхователя ФСС.

Адрес:
670000, г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, д. 33
Схема проезда

Приемная/Факс (3012) 21-26-64

пн.-чт. с 8-30 до 17-30 перерыв на обед с 12-00 до 13-00

пт. с 8-30 до 16-15 перерыв на обед с 12-00 до 13-00

Источник: http://r03.fss.ru/acc/29818.shtml

Рекомендации по оформлению платежных поручений

Плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве производится ежемесячно в срок, не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляются страховые взносы.

Уплата страховых взносов производится в валюте Российской Федерации.

Поручение на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов в бюджет Фонда заполняется в соответствии с правилами заполнения поручений.

Образец поручения на уплату страховых взносов по НС (скачать)

Образец поручения на уплату штрафов (скачать)

Указание значения показателя ИНН в полях «ИНН» плательщика (60), «ИНН» получателя (61) расчетного документа является обязательным.

В поле 6 указывается сумма платежа прописью.

В поле 7 — сумма платежа цифрами.

В поле 8,9 — наименование плательщика, номер расчетного счета плательщика.

В поле 10,11,12 — полное наименование банка плательщика с указанием города его нахождения, БИК банка плательщика, номер корреспондентского счета банка плательщика.

В поле 19 — срок платежа. В нашем случае — срок уплаты, установленный законодательством (до 15-го числа).

В поле 21 — очередность платежа для списания средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды. Например: для ФСС установлена очередность 3.

В поле 104 — один из КБК, в зависимости от вида обязательного социального страхования и вида задолженности, в данном случае указан КБК для перечисления взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 106 — значение основания платежа, которое состоит из двух знаков, например

«ТП» — платежи текущего года;

«ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования об уплате страховых взносов;

«ТР» — погашение задолженности по требованию об уплате страховых взносов;

«АП» — погашение задолженности по акту проверки;

В поле 107 — показатель периода уплаты, установленный законодательством. Например, «МС.11.2012» — месячный платеж за ноябрь 2012 года

В поле 108 — номер соответствующего документа в зависимости от значения в поле 106:

— «ТР» — номер требования органа ФСС об уплате страховых взносов;

— «АП» — номер акта проверки.

В поле 109 — дата документа, на основании которого осуществлен платеж.

В поле 110 — значение типа платежа. Имеет два знака:

— «ВЗ» — уплата взноса;

— «ПЕ» — уплата пени;

— «АШ» — уплата административного штрафа;

— «ИШ» — уплата иных штрафов, установленных соответствующими законодательными актами;

В поле 24 — дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ФСС РФ. Например: страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за ноябрь 2012 года, рег. № страхователя 2800 100 000 (рег. № должен содержать не менее 10 знаков)

При обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление страховых взносов, пеней и штрафов, не повлекшей их неперечисления в бюджет фонда, плательщик страховых взносов вправе подать заявление об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, отчетного (расчетного) периода или статуса плательщика страховых взносов в связи с допущенной ошибкой с приложением документов, подтверждающих уплату им страховых взносов.

Источник: http://r28.fss.ru/138900/139256/140736/140748.shtml

Частичное и полное погашение дебиторской и кредиторской задолженности

Большинство предпринимателей работают с дебиторской и кредиторской задолженностью. Дебиторка возникает, когда покупатель не способен вовремя оплатить в полной мере цену за продукцию поставщику, и последнему приходится идти на уступки, полагаться на порядочность заказчика.

Кредиторская задолженность появляется, если у предприятия не имеется средств для собственной деятельности и приходится брать займы на короткий срок. Именно оплата кредиторского и дебиторского долга вызывает у нескольких сторон соглашения большое количество вопросов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Телефоны Режим работы
Читайте так же:  Совмещение должностей и исполнение обязанностей разница

Погашение дебиторской задолженности

Погашение дебиторского долга является процессом оплаты задолженности, появившейся вследствие хозяйственных отношений между фирмой и иными физическими и юридическими лицами. Сторонами соглашения, которые касаются кредита, выступают взыскатель и заемщик.

Процедура погашения задолженности сопровождается выявлением того списка людей, к которым реально предъявлять требования. Несмотря на то, что ответчиком считается сторона сделки, которая вовремя не смогла выполнить данные ею обещания, государственные органы могут привлекать к оплате долга и иных лиц, имеющих прямое отношение к дебитору. Подобными гражданами могут выступать учредители фирмы в ситуации признания его банкротом или головная компания.

Процедуру оплаты долга заемщика условно можно разделить на такие этапы:

  • выявление наличия долга дебитора;
  • определение необходимости ареста дебиторского долга;
  • арест дебиторки;
  • выявление цены лота на рынке;
  • реализация долга.

Средства, в состав которых входит долг по дебиторке, изымаются из хозяйственной оборачиваемости фирмы, что не разрешается относить к положительным сторонам ее финансовой деятельности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Во время осуществления работы нельзя допускать быстрого роста долга, так как на практике уже не раз были определены ситуации ликвидации хозяйствующих субъектов, из-за этого на бухгалтерию организации возлагается огромная ответственность по контрольной функции над долгами дебиторов.

Для того чтобы обеспечить устойчивое состояние фирмы, нужно учесть важнейший момент – дебиторский заем обязан по сумме быть больше величины задолженности кредитора.

Оплата кредиторского долга товаром

Кредитный долг является видом обязательств предприятия, выражающемся в виде финансов, которые нужно заплатить в пользу иных лиц на основании ранее подписанного соглашения.

Он появляется в момент пропуска платежа за предоставленные услуги или работы в определенный период. В финансовых взаимоотношениях участвуют несколько лиц: кредитор и заемщик.

В обычных случаях кредиторский долг появляется:

  • за неоплату оказанных услуг и предоставленных продуктов поставщиками и подрядчиками;
  • в связи с просрочкой оплаты заработной платы и платежей по страхованию для работников;
  • при отсутствии платежей по налогам в бюджетную сферу;
  • при неисполнении обязательств перед заимодавцами.

Когда субъектом займа является предприятие, то ответственность возлагается на управляющего фирмы. В зависимости от степени виновности и величины долга, ответственность может наступать в виде ареста или принудительных работ.

При погашении кредиторской задолженности товарами требуется подписание особенного соглашения. В нем следует обозначить, что лица достигают компромисса по определенному вопросу. Помимо этого, партнеры обязаны выявить цену товаров, пени, процентные отчисления, а также порядок соотношения затрат на погрузку, перемещение и упаковку. С осуществления подписи обозначенного договора кредитор обретает статус покупателя, а должник – продавца.

Если компания, которая приобретает продукцию, использует УСН, цена за товары учитывается в разрезе затрат, а обязательство погашается в полной мере. Условие о процессе расчетов по соглашению обязано быть наиболее точным и прозрачным.

Должник обязан осуществлять такие действия:

  • учитывать прибыль, которая была получена от реализации товаров;
  • обозначить в категории «расходы» покупную цену переданных материальных ценностей или траты на их производство;
  • все оплаченные кредитору процентные отчисления включить в состав внереализационных затрат при учете имеющихся нормативов;
  • выставить счет-фактуру с НДС на выплату авансовых платежей;
  • после отгрузки продукции заняться оформлением отгрузочного счета-фактуры, перечислить НДС и сделать его учет в журнальной книге.
Читайте так же:  С какого момента выплачиваются алименты

Когда должник все-таки предпочел УСН, деньги, которые были переданы от кредитора, станут прибылью в день подписания соглашения о новации. Затраты на производство или покупку переданной в уплату займа продукции можно учитывать в категории «расходы».

Возможность частичного погашения задолженности

Полная досрочная оплата кредитных средств — перечисление суммы, которая нужна для покрытия соглашения по кредиту. При этом будет возвращена вся главная задолженность и выплачены процентные отчисления за период фактического использования кредита. Если средств недостаточно, то с кредитором ведутся переговоры о частичном погашении с применением реструктуризации.

При частичном погашении кредиторской задолженности, должник может вносить сумму, которая превышает ежемесячный платеж, однако не оплачивает долг в полной мере. Заем при этом сокращается, а проценты пересчитываются. В зависимости от банковского учреждения, подобный вид погашения помогает уменьшить размер ежемесячного платежа или сократить период займа кредитных средств. В определенных компаниях должнику будет предоставлен выбор из нескольких вариантов.

Признание дебиторки погашенной

Для каждой организации, вне зависимости от их организационной и правовой формы, списание «просрочки» считается обязательным процессом. Только в такой ситуации долг считается оплаченным.

Для того чтобы обеспечить правильные сведения баланса и устойчивость организации в экономическом плане, дебиторский долг обязан погашаться. Изначально истребование долга дебитора происходит в виде претензии, а после этого взимание предоставленного займа происходит во время судебного разбирательства.

Любая компания обязана совершать контроль над состоянием долга по дебиторке, осуществлять ее учет, а также сверять взаиморасчеты. Во время определения величины долга дебитора, ее необходимо предъявлять заемщику и истребовать.

Когда на протяжении периода исковой давности величина долга не взыскивается или заемщик ликвидируется, то компания осуществляет списание займа. Считается, что дебиторская задолженность погашена уже после того, как она перестает появляться в ходе нормального операционного цикла, и была оплачена после 12 месяцев с отчетной даты.

Признание кредиторского долга оплаченным

Оплата кредиторского долга должна осуществляться добровольно. Если все отведенное время на погашение взятого займа прошло, а займодавец при этом не выражает своего желания получить средства, то компания-дебитор имеет право распоряжаться данными активами, при этом постепенно возвращая заемные средства или используя предоставленные деньги внутри организации.

Когда стороны подписали договор об отступном, займодавец не имеет права потребовать погашения кредиторской задолженности до окончания обозначенного периода «отсрочки».

Обычно с предоставлением отсроченного платежа оканчиваются все обязательства по погашению заемных средств. Субъекты в договоре об отсрочке могут предусматривать и другие условия.

Чаще всего с соглашением об отступном заканчиваются все обязательства по погашению займа, включая неустойку, что говорит о том, что кредиторская задолженность погашена. Таким образом, должник может освободиться от обязанности оплачивать долг и отпускает все обязательства со своей стороны.

В заявлении об «отсрочке» может предусматриваться иное условие. В тех ситуациях, когда цена отсроченного платежа ниже займа, он является погашенным в полной мере или по частям в зависимости от желания субъектов. Когда же данный момент в соглашении об отсрочке платежа не оговаривается, судебные органы исходят из того, что заем представляется оплаченным в полной мере.

Для того чтобы кредиторский долг признали погашенным, также можно применить новацию. Во время данной процедуры заемщик и заимодавец находят компромисс по замене изначального обязательства иным. Следовательно, задолженность оплачивается, а вместо этого у фирмы появляются иные обязательства.

Заключение

Таким образом, долги по дебиторке являются средствами, которые кредитной организации обязаны вернуть ее контрагенты, получаемые в последующем за предоставленные услуги или поставку продукции. Возникновение дебиторской задолженности связывается с временным разрывом в факте хозяйственной работы учреждения и его погашением иной стороной.

Кредиторский долг неприятен для компаний тем, что он отвлекает бюджетные деньги или средства от приносящей прибыль работы, ограничивая возможности учреждения. Следовательно, организации надо быстро оплатить все взятые займы и спокойно улучшать свою деятельность за счет правильного распределения средств между операциями и расходными статьями.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chastichnoe-i-polnoe-pogashenie-dz-kz.html

Платежное поручение по требованию ИФНС: особенности заполнения

Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

  1. Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
  2. Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
  3. Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Нюансы

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.

Заполнение платёжки на основании требования от ИФНС
Поле Что указать 106 «Основание платежа» Значение должно быть – «ТР». То есть происходит погашение долга на основании полученного от налогового органа требования. 107 «Показатель налогового периода» Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов.

Формат заполнения этого поля должен быть строго таким:

К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким:

КВ.02.2017

108 «Номер документа» Номер требования об уплате налога, страхового взноса, сбора (без промежуточных знаков). В остальных случаях данное поле вообще не заполняют. 109 «Дата документа» В это поле переносят дату требования налогового органа об уплате налога, страхового взноса, сбора. Она размещена рядом с номером требования.
В остальных случаях при добровольном отчислении текущих платежей указывают дату подписания налоговой отчётности (декларации).

Идентификатор платежа (УИП)

Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).

Читайте так же:  Проверки комиссии предприятия по охране труда

При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:

  • не может отказать в исполнении такого поручения;
  • не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.

Штраф

Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:

  • поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
  • поле 106 – «ТР»;
  • поле 107 («Налоговый период») – «0»;
  • поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
  • поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
  • после 110 – не заполняют;
  • поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
  • поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
  • «Очередность платежа» – 5.

В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://buhguru.com/effektivniy-buhgalter/platezh-poruch-ifns.html

Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам

НС – уплата налога или сбора;

АВ – уплата аванса или предоплата (в том числе декадные платежи);

ПЛ – уплата платежа;

ГП – уплата пошлины;

ВЗ – уплата взноса;

ПЕ – уплата пени;

ПЦ – уплата процентов;

СА – налоговые санкции, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации;

АШ – административные штрафы;

ИШ – иные штрафы, установленные соответствующими законодательными или иными нормативными актами

Источник: http://kontur-prime.ru/voprosy-otvety/122-kak-pravilno-ukazat-tip-platezha-v-platezhnom-poruchenii

Основные поля платежного поручения в 2019 — 2020 годах (образец)

Форма и состав реквизитов платежного поручения

Платежное поручение — основной документ, используемый организациями при безналичных расчетах. Его форма и состав реквизитов определены положением Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Допустимо составление поручения в электронном виде и на бумажном носителе.

Поля платежного поручения представлены в рисунке ниже.

Рассмотрим подробный порядок заполнения полей платежки.

Номер и дата платежного поручения

Номер и дата платежки — это поля 3 и 4 соответственно. Номер должен быть отличен от нуля и содержать максимум 6 символов. Дата в бумажном документе приводится в формате ДД.ММ.ГГГГ, а в электронном — в формате, установленном банком.

Вид платежа

В поле 5 указывается вид платежа: «Срочно», «Электронно», «Почтой», иное значение в порядке, установленном банком. Если это предусмотрено банком, поле может оставаться пустым.

В электронной платежке значение указывается в виде кода, установленного банком.

Статус плательщика

Это поле 101. Его заполняют в налоговых платежках. Перечень кодов статуса приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Основные коды:

  • 01 — налогоплательщик (плательщик сборов) — юрлицо;
  • 02 — налоговый агент;
  • 08 — плательщик-юрлицо (ИП), осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ;
  • 09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — ИП;
  • 14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам;
  • 24 — плательщик-физлицо, осуществляющий уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ.

Сумма платежа

Для указания суммы в платежке имеется 2 поля:

  • 6 — в нем ставится сумма прописью. Поле заполняется в бумажных поручениях. Сумма указывается с начала строки с заглавной буквы, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается. Копейки приводятся цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. Если сумма выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать.
  • 7 — в нем указывается сумма цифрами. В бумажной платежке рубли отделяются от копеек знаком тире «—». Если сумма в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае приводится сумма платежа и знак равенства «=». В электронном поручении сумма ставится в формате банка.

Информация о плательщике

Для нее предусмотрены следующие поля:

  • 8 — в нем приводится полное или сокращенное наименование юрлица, Ф. И. О. предпринимателя и его правовой статус либо Ф. И. О. и указание на вид деятельности частнопрактикующих лиц;
  • 60 — ИНН;
  • 102 — КПП.

Об особенностях заполнения платежного документа при оплате налога третьим лицом читайте в статьях:

Банковские реквизиты плательщика

После указания плательщика приводятся его банковские реквизиты:

  • номер счета — поле 9;
  • наименование банка — поле 10 (заполняется только в поручении на бумаге);
  • БИК — поле 11;
  • корреспондентский счет банка — поле 12.

Информация о получателе платежа

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 383-П.

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

Вид операции

Это поле 18. Здесь указывается шифр платежного поручения. Ему присвоен код 01 (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Срок и назначение платежа

Поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа» заполняются только в тех случаях, когда это прямо предусмотрено указаниями Банка России (приложение 1 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П).

Так, в поручениях по налогам и взносам их оставляют пустыми. С 01.06.2020 в поле 20 нужно будет проставлять код вида дохода при платежах в адрес работников (по зарплате, пособиям и др.).

Читайте так же:  Как установить алименты в твердой денежной сумме

Подробнее о новых кодах в платежках на зарплату читайте здесь.

Очередность платежа

В поле 21 нужно указать очередность платежа в соответствии с гражданским законодательством. Для самостоятельно уплачиваемых налогов и взносов это 5.

Подробнее о заполнении данных об очередности платежа читайте здесь.

Поля 22 «Код» и 23 «Рез. поле»

Это поле предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Его проставляют только тогда, когда он установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15.07.2013 № 3025-У). Для текущих платежей по налогам, сборам и страховым взносам идентификатор не устанавливается. При этом в поле «Код» ставится 0. Оставлять поле незаполненным нельзя — банк не возьмет такую платежку к исполнению.

А вот резервное поле 23 в налоговых поручениях, наоборот, не заполняют.

Подробнее об УИП и о том, чем он отличается от УИН, читайте в этой статье.

Информация о платеже

В поручениях на перевод денег контрагентам указывают только назначение платежа: номер счета или договора, за что уплачивается НДС (это поле 24).

В платежках по налогам и взносам в обязательном порядке заполняются также поля 104–110. При этом нужно руководствоваться приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Рассмотрим эти поля далее.

Указываем КБК

Код бюджетной классификации (КБК) приводится в поле 104. В 2020 году перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н.

Какие КБК изменились в 2020 году, см. здесь.

Приводим ОКТМО

Код по ОКТМО приводится в поле 105 в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ). Он заменил код ОКАТО.

Этот код может состоять из 8 или 11 знаков:

  • 8-значный указывают тогда, когда налоги либо полностью поступают в региональный бюджет, либо частично или полностью в бюджеты муниципальных образований (городских или сельских поселений);
  • 11-значный приводят, если налоги распределяются между населенными пунктами, входящими в муниципальные образования.

Порядок распределения можно узнать из региональных нормативных актов или в ИФНС.

ОКТМО в платежном поручении должен соответствовать ОКТМО, указанному в налоговой декларации.

О нюансах указания ОКТМО в платежках мы рассказывали здесь.

Основание платежа

В поле 106 указывается состоящий из 2 знаков код основания платежа. Основные коды следующие:

  • ТП — платежи текущего года;
  • ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов);
  • АП — погашение задолженности по акту проверки.

В случае указания в поле 106 значения 0 ИФНС при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно отнесет поступившие деньги к одному из оснований.

Налоговый период

Этот реквизит вносится в поле 107. Под него отводится 10 знаков, 2 из которых (3-й и 6-й) являются разделительными точками («.»). В общем виде он выглядит так: ХХ.ХХ.ХХХХ.

Показатель отражает периодичность уплаты налогового платежа или конкретную дату его уплаты, установленную законом.

Периодичность может быть месячной (МС), квартальной (КВ), полугодовой (ПЛ) или годовой (ГД).

В 4-м и 5-м знаках для месячных платежей проставляется номер месяца (от 01 до 12), для квартальных платежей — номер квартала (от 01 до 04), для полугодовых — номер полугодия (01 или 02).

7–10 знаки — это год, за который производится уплата налога.

При уплате налогового платежа 1 раз в год на месте 4-й и 5-й знаков показателя налогового периода ставится ноль (0). Если по годовому платежу предусматривается более 1 срока уплаты и установлены конкретные даты, то указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:

МС.02.2020; КВ.01.2020; ПЛ.02.2020; ГД.00.2020; 04.09.2020.

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). Основания платежа в поле 106 — ТП и ЗД соответственно.

Если гасится задолженность по требованию ИФНС, в формате «день.месяц.год» указывается срок уплаты, установленный в требовании, если задолженность по акту проверки (АП) — ставится 0.

В случае досрочной уплаты налога приводится 1-й предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа.

Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

  • при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
  • добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
  • перечислении страховых взносов.

В остальных случаях приводится номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставится.

В поле 109 отражается дата документа — основания платежа.

Формат даты следующий:

  • всего 10 знаков;
  • 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
  • 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
  • 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
  • 7–10-й знаки — год.

Для текущих платежей (ТП) приводится дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставится ноль (0).

Для платежей по требованиям инспекции (ТР) указывается дата требования.

Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в этом материале.

Тип платежа (поле 110)

В настоящее время это поле не заполняется. Его нужно оставить пустым (подп. «г» п. 2 приложения к приказу Минфина России от 30.10.2014 № 126н, письмо Казначейства России от 03.04.2015 № 07-04-05/05-215).

Назначение платежа в налоговой платежке

В поле 24 «Назначение платежа» можно привести любую дополнительную информацию, связанную с платежом. В платежах по взносам следует всегда указывать месяц, за который идет перечисление. Дело в том, что при отсутствии такой пометки возможен зачет оплаты не в счет текущих платежей, а в счет погашения просроченной задолженности, если таковая имеется.

Заполненный образец полей платежного поручения в 2019-2020 годах можно посмотреть на нашем сайте.

Итоги

Алгоритм заполнения платежного поручения утвержден Центробанком. Правильное оформление платежки — залог поступления денежных средств в нужное ведомство на нужный лицевой счет. В случае указания некорректных сведений платеж попадет в невыясненные, а по налогу (взносу) будет начисляться пеня.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/poryadok_uplaty_nalogov_vznosov/osnovnye_polya_platezhnogo_porucheniya_obrazec/

Добровольное погашение задолженности по истекшим периодам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here